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Academie n1 1 LES BONNES PRATIQUES DE CONTRÔLE INTERNE DANS LES PME Points clés du processus Sélection des fournisseurs et passation de la commande Principaux risques inhérents à ce processus Traiter avec des fournisseurs indélicats collusion entre le ser

LES BONNES PRATIQUES DE CONTRÔLE INTERNE DANS LES PME Points clés du processus Sélection des fournisseurs et passation de la commande Principaux risques inhérents à ce processus Traiter avec des fournisseurs indélicats collusion entre le service acheteur et le fournisseur Achat d ? un bien ou service non conforme au bon de commande achat dans des conditions non optimales pour l ? entreprise Exploitation multiple d ? un seul et même bon de commande conduisant à des achats multiples Recommandations Politique de sélection rigoureuse des fournisseurs Traitement rapide des opérations - Connaissance à tout moment des états de commandes passées honorées ou non Utilisation de bons de commande pré numérotés et de couleurs di érentes Validation et visa des bons de commandes par une autorité Réception du bien commandé - - Non réception ou réception incomplète partielle ou tardive de la commande erreur d ? adresse ou de lieu de livraison Réception non conforme à la commande caractéristiques du produit quantité qualité date de livraison lieu de livraison ? réception d ? un produit non commandé ou sur la base d ? un bon de commande non valable Méconnaissance par l ? équipe logistique de l ? exhaustivité des réceptions et des retours aux fournisseurs causes de refus de prendre livraison quantités refusées - - compétente Rapprochement systématique du bon de réception bon de livraison du fournisseur ou livreur et visa par le responsable magasin Justi cation par le responsable magasin de tout écart entre la réception et la commande Tout retour au fournisseur doit donner lieu à l ? émission d ? un bon de retour pré numéroté ou équivalent visé et annoté cause du refus retour écart entre la livraison et le bon de livraison ? par le responsable de magasin Suivi par le système en place de toutes les réceptions conformes non-conformes et de tous les retours réalisés au cours d ? une période donnée pour faciliter la préparation et le traitement des ? ? ? ? ? ? ? anomalies et la séparation des exercices LES BONNES PRATIQUES EN MATIERE DE CONTROLE INTERNE DANS LES PME ? Tous droits réservés à l ? Académie des Sciences et Techniques Comptables et Financières - Octobre C