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Examen principal controle interne 2021 final 2

Module Contrôle Interne Session Principale Juin Enseignante Rim ELHOUCINE Question de cours points Université de Sousse Institut des Hautes Etudes Commerciales de Sousse Niveau L C Durée heures AU Quelles sont les contraintes de la mise en place d ? un système de contrôle interne e ?cace Etude de cas Société MAZAR ? points La société MAZAR ? est une société spécialisée dans la production et la vente des produits alimentaires Mr Raouf l ? auditeur interne a complètement repensé les procédures opérationnelles depuis deux ans en introduisant un service Intranet au sein de l ? entreprise Le PDG Mr Malek a constaté que certes son initiative a permis une réduction considérable des coûts et du temps mais que la situation ?nancière de la société ne s ? est pas améliorée et que la société sou ?re toujours des problèmes liés aux retards au niveau des délais de livraison et à la perte de quelques clients Vous êtes engagés en tant qu ? auditeur interne stagiaire et Mr Raouf fait appel à vous a ?n de l ? aider à faire face à ces nouveaux problèmes surtout que Mr Malek pourrait remettre en cause son initiative liée à l ? introduction à l ? Intranet Vous avez collecté les informations suivantes concernant les di ?érents circuits et vous les avez classé sous forme de dossiers Dégager succinctement et sous forme de tableau les faiblesses du contrôle interne et les risques qu ? elles présentent sur le patrimoine et les comptes annuels de la société MAZAR ? et proposer les améliorations possibles Dossier Achats-fournisseurs ? Approvisionnement Lorsqu ? un article atteint la quantité minimale Mr Mohamed le magasinier envoie un courrier électronique sous forme d ? une demande d ? achat DA au service achats à l ? adresse de Mr Zehi responsable des achats sans préciser la quantité à commander Il sauvegarde une copie de son message DA dans sa boite professionnelle ? Commande Mr Zehi pas très adepte avec l ? intranet consulte sa messagerie une fois par semaine le samedi avant de partir en week-end De retour le lundi sur la base des messages DA reçus de Cla part du magasinier il procède à une étude du marché et à la consultation des fournisseurs et détermine la quantité à commander et le fournisseur concerné Il établit un bon de commande en exemplaires dont un qui va servir d ? accusé de réception qu ? il envoie au fournisseur Il envoie ensuite un message de con ?rmation de commande CC à Mr Mohamed et à Mr Hacib le comptable de la société Lorsque l ? accusé de réception est retourné par le fournisseur Mr Zehi le conserve par ordre chronologique pour le suivi des commandes ? Réception Lors de la réception Mr Mohamed véri ?e que le bon de livraison du fournisseur est correctement établi en le comparant au message de CC qu ? il a déjà reçu de la part de Mr Zehi En cas de conformité il