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Exercice budget de tre sorerie et documents de synthe se

Exercice Budget de trésorerie et documents de synthèse prévisionnel L ? entreprise commerciale EDG fabrique un article unique P au prix de Dh HT l ? unité La distribution du produit est assurée par des VRP multicartes rémunérés par des commissions égales à du chi ?re d ? a ?aires HT La fabrication du produit nécessite ? kg de matières premières à Dh HT le kg ? Dh de frais de fabrication variables Les frais ?xes de fabrication comprennent des salaires et des amortissements Ils s ? élèvent à Dh Les frais d ? administration sont constitués pour partie de services extérieurs soumis à TVA montant Dh HT et pour le reste d ? amortissements L ? inventaire physique au N a dénombré ? kg de matières premières ? kg de produits ?nis Le bilan au décembre N de la même entreprise se présente ainsi Bilan au décembre N Passif Immobilisations Matières premières Capital Emprunt Actif Produits ?nis Fournisseurs Clients E ?ets à recevoir Trésorerie Etat TVA à payer Personnel charges à payer Pour l ? exercice N les prévisions sont les suivantes ? Achat de matières premières kg tous les trois mois le premier achat ayant lieu en janvier ? Production articles par mois sauf en août o? l ? atelier est fermé ? Ventes articles les coe ?cients saisonniers mensuels sont comme suit De janvier à mars De juillet à septembre D ? avril à juin D ? octobre à décembre Règlements ? Les clients règlent en moyenne de leurs achats par crédit à un mois et par e ?ets à mois négociables ? Les fournisseurs sont payés en moyenne au comptant et à un mois ? Les frais de fabrication et administratifs sont réglés le mois même de leur apparition les décaissements concernant les frais ?xes se répartissent à peu près uniformément sur les douze mois de l ? année ? Les commissions aux représentants sont réglées le mois suivant celui des ventes correspondantes ? Emprunt il doit être amorti de Dh en mars Les intérêts de cet emprunt sont compris dans les frais administratifs ? Frais ?xes ceux de production comprennent Dh d ? amortissements ceux d ? administration en comportent Dh ? Investissement un matériel de production doit être acheté en mars sa valeur hors taxes est de Dh ? TVA Il est envisagé de le payer en juin et en janvier N Les amortissements correspondants prévus pour N qui se montent à Dh n ? ont pas été compris dans l ? estimation initiale des frais ? Régime de TVA régime des Encaissements déclaration mensuelle TAF présenter le budget de trésorerie et les documents de synthèse prévisionnels Après virement des comptes résultats et compte personnel de l ? exploitant Les charges à payer représentent le montant des commissions dues aux représentants C