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L x27 auto evaluation du controle interne

CLES CAHIERS DE LA RECHERCHE GUIDE D ? AUDIT L ? auto-évaluation du contrôle interne Réalisé par une Unité de Recherche de l ? IFACI CIFACI ?? Paris ?? Octobre ISBN - - - Toute représentation ou reproduction intégrale ou partielle faite sans le consentement de l ? auteur ou de ses ayants droits ou ayants cause est illicite loi du mars alinéa er de l ? article Cette représentation ou reproduction par quelque procédé que ce soit constituerait une contrefaçon sanctionnée par les articles et suivants du Code Pénal CL ? AUTO -ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE REMERCIEMENTS L ? IFACI tient tout particulièrement à remercier les participants de l ? Unité de Recherche qui ont conçu et rédigé ce cahier - Jean François Dufour Directeur Méthodes et Audit Holding TOTAL SA - Florence Fradin Responsable de la Recherche IFACI - Eric Freudenreich Auditeur interne Vallourec - Nicolas Guillaume Associé du Cabinet Sinequa Conseil - Serge Lahitte Responsable du développement du contrôle interne France Telecom - Michel Metayer Directeur du Contrôle Général Casden - Dominique Mucchielli Auditeur interne responsable de la partie réglementation bancaire Banque Finama - Kim-Andrée Potvin Responsable Référentiels et Doctrine d ? audit interne qualité et communication BNP Paribas - Grégoire Ponchon Superviseur audit interne Areva - Stéphanie Tricot Responsable du contrôle interne Manutan - Didier Vise Chef de mission Audit Co ?dis Louis Vaurs Délégué Général GUIDE D ? AUDIT CL ? AUTO -ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE GUIDE D ? AUDIT CL ? AUTO -ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE SOMMAIRE Avertissement Introduction Généralités Place de l ? auto-évaluation dans le système de contrôle interne de l ? organisation Dé ?nition de l ? auto-évaluation du contrôle interne Objectifs de l ? auto- évaluation Acteurs dans l ? organisation Elaboration mise en ?uvre de l ? auto-évaluation Préambule Etude préalable Méthodes Questionnaire Atelier Comparaison Tableau récapitulatif des méthodes Amélioration continue des démarches d ? auto-évaluation Implication de l ? audit interne Rôle de l ? Audit Interne sur les di ?érentes phases du processus d ? auto-évaluation Béné ?ces pour l ? Audit Interne Risques pour l ? Audit Interne Conclusion Annexes Exemple des di ?érents types de questions possibles Exemple de questionnaire d ? auto-évaluation Exemple de mise en ?uvre d ? une méthode atelier ? Bibliographie GUIDE D ? AUDIT CL ? AUTO -ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE GUIDE D ? AUDIT CL ? AUTO -ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE AVERTISSEMENT Quels sont les objectifs de ce Cahier de la Recherche Ce cahier de la recherche est destiné à fournir aux organisations qui souhaitent mettre en place un système d ? auto-évaluation du contrôle interne des éléments leur permettant d ? avoir une vision de ce que représente cette démarche et de choisir la méthodologie la plus adaptée à leur activité leur taille et leur culture Il n ? y a pas de solution unique Chaque lecteur pourra tirer de la somme d ? expériences présentée dans ce document la solution qui lui convient le mieux A qui