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Panorama des risques et activite s de contrao le achats de caissements

Module Contrôle interne et ma? trise des risques Panorama des risques et des activités de contrôle Processus Achats Décaissements Activité Expression des besoins Principaux risques Demande d ? achat ne correspondant pas aux besoins du service quantité qualité ? Contrôles clés Validation de la demande d ? achat par le Responsable Hiérarchique Contrôle budgétaire Intervenant Responsable hiérarchique Contrôle de gestion Fréquence A l ? occasion de chaque demande d ? achat Activité Choix du fournisseur Principaux risques Contrôles clés Intervenant Choix du fournisseur n ? o ?rant pas le Exigence de devis contradictoires avant la sélection du Acheteur meilleur rapport qualité prix fournisseur Fréquence A l ? occasion de chaque demande d ? achat Procédure de référencement des fournisseurs Acheteur Trimestriellement Validation du tableau comparatif des prix par le Responsable ou Directeur Trimestriellement ou à Responsable ou Directeur Achats Achats l ? occasion de chaque demande d ? achat CActivité Préparation et envoi du bon de commande Principaux risques Contrôles clés Intervenant Erreur dans les termes du bon de Rapprochement du bon de commande avec la demande Acheteur commande d ? achat avant envoi au fournisseur Validation du bon de commande par le responsable ou Directeur Achat Fréquence A l ? occasion de la préparation de chaque bon de commande Commande non autorisée Signature du bon de commande par une personne non habilitée ? Procédure de préparation des bons de commande stipulant l ? obligation de signature du bon de commande par le Directeur Général ou autre personne habilitée par lui suite à une délégation formelle par la Direction Générale Directeur Général Responsable ou Directeur des Achats A l ? occasion de chaque commande Préparation obligatoire du bon de commande sur Acheteur système informatique Interdiction de préparation du bon de commande manuel A l ? occasion de chaque commande Activité Réception des articles Principaux risques Risque de réception non conforme en quantité Contrôles clés Accès du magasinier au système informatique pour consultation des bons de commande ou envoi systématique d ? une copie du bon de commande au magasinier pour rapprochement entre les quantités commandées et les quantités réceptionnées Intervenant Acheteur Magasinier Fréquence A l ? occasion de chaque commande A l ? occasion de chaque réception CRisque de réception non conforme en qualité Pour les articles standards contrôle systématique de la conformité qualitative par le magasinier Pour les articles spéci ?ques contrôle de la conformité qualitative par le service demandeur Magasinier Service demandeur A l ? occasion de chaque réception Activité Réception des articles suite Principaux risques Réception ?ctive signature du bon de livraison du fournisseur par le magasinier sans réception e ?ective des articles Contrôles clés Elaboration du bon de réception sur système informatique Apposition de la signature et du cachet du magasinier sur le bon de réception Intervenant Magasinier Magasinier Fréquence A l ? occasion de chaque réception A l ? occasion de chaque réception Revue mensuelle des bons de commande en instances Contrôleur de Gestion Mensuel DAF-RAF Inventaire mensuel des stocks Contrôleur de Gestion Mensuel DAF