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Module : Diagnostic financier Cas d’Entrainement Cas n°1 : La société « SOFATEX

Module : Diagnostic financier Cas d’Entrainement Cas n°1 : La société « SOFATEX » est spécialisée dans la production d’appareils Electriques. Elle vous fournit son bilan comptable avec les informations complémentaires et vous demande d’effectuer une analyse financière saine :  Calculer la capacité d’autofinancement de l’exercice 2017.  Etablir le tableau de financement de l’exercice 2017  Présenter le bilan financier condensé de l’exercice 2017  Calculer le fonds de roulement net de l’exercice 2017  Rédiger un compte rendu rapide sur les résultats obtenus des précédents travaux. Bilan de l’entreprise SOFATEX au 31 /12/2016 Actif Brut A & P Net Passif Montants 340 000 120 000 220 000 2 400 000 Immob. en non valeurs Capitaux propres Frais préliminaires Capital social Réserve légale 240 000 Autres réserves 7 870 000 Immob. corporelles Résultat de l’exercice 2 010 000 Terrains 590 000 590 000 Provision.Dur.Chr Constructions 3 700 000 1 400 000 2 300 000 Provision.Dur.CH. Matériel et outillage 5 800 000 3 900000 1 900 000 Provisions pour risques 200 000 Matériel de transport 430 000 290 000 140 000 Provisions pour charges 1 650 000 Immob. financières Autres créanc.fin. 30 000 30 000 Dette du Passif Circulant Titres de paricipations 10 000 10 000 Fours. et comptes rattachés 8 170 000 Stocks Clts créditeurs 3 800 000 2 000 000 Matières premières 5 100 000 5 100 000 Autres créanciers Produits finis 7 900 000 7 900 000 Créances Clts et comptes rattachés 9 470 000 160 000 000 9 310 000 Titres et val.de placement 20 000 20 000 Trésorerie- Actif 820 000 820 000 Total 34 210 000 5 870 000 28 340 000 28 340 000 Bilan de l’entreprise SOFATEX au 31 /12/2017 Actif Brut A & P Net Passif Montants 340 000 180 000 160 000 2 400 000 Immob. en non valeurs Capitaux propres Frais préliminaires Capital social Réserve légale 240 000 Autres réserves 8 960 000 Immob. corporelles Résultat de l’exercice 3 000 000 Terrains 610 000 610 000 Dette de financement Provision.Dur.Chr Constructions 6 880 000 1 760 000 5 120 000 Autre dettes de financement(1) 8 000 000 Matériel et outillage 8 870 000 5 180 000 3 690 000 Provisions pour risques 200 000 Matériel de transport 1 690 000 460 000 1 230 000 Provisions pour charges 1 650 000 Immob. financières Autres créanc.fin. 220 000 220 000 Dette du Passif Circulant Titres de paricipations 10 000 10 000 Fours. et comptes rattachés 10 300 000 Stocks Clts créditeurs 2 310 000 2 900 000 540 000 Matières premières 6 110 000 6 110 000 Autres créanciers Produits finis 8 840 000 8 840 000 Trésorerie-passif Créances Clts et comptes rattachés 14 420 00 170 000 14 250 00 Titres et val.de placement 30 000 30 000 Trésorerie- Actif 230 000 230 000 Total 48 250 000 7 750 000 40 500 000 40 500 000 (1) Emprunt auprès des établissements de crédit AUTRES INFORMATIONS :  En 2017, on a cédé pour 110 000dh un matériel industriel, acheté pour 320 000dh et amorti pour 230 000dh.  On a cédé, également, un matériel de transport pour 30 000dh, acheté pour 120 000dh et amorti pour 80 000dh.  Les autres postes d’immobilisations n’ont pas subi de cession.  Le stock minimum est évalué à 20%de la valeur de stock.  Les terrains sont évalués au double de leur valeur nette comptable.  L’entreprise prévoit la vente des titres et valeurs de placements au cours du premier trimestre 2018.  Les provisions pour risques et charges peuvent être considérées comme des réserves latentes.  Le bénéfice de l’exercice 2017 sera distribué aux associées pour 2 000 000dh. Celui de 2016 l’a été pour 920 000dh.  Les dotations aux provisions sur les créances de l’actif circulant e sont élevées à 10 000 en 2017. uploads/Finance/ cas-1-de-l-x27-analyse-financier.pdf