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De 07 cog estion financiere

GESTION FINANCIÈRE DECF ?? Session - Corrigé indicatif DOSSIER TABLEAU DE FLUX ET DIAGNOSTIC FINANCIER Dé ?nir l ? objectif des tableaux de ux de trésorerie Ils permettent de déterminer la variation totale et par fonction de la trésorerie d ? un exercice de comprendre comment une entreprise dégage de la trésorerie et ce qu ? elle en fait d ? établir un diagnostic sur la situation de l ? entreprise en complément d ? autres analyses de voir si l ? entreprise a gagné assez d ? argent gr? ce à son activité pour ?nancer ses investissements de mettre en évidence les choix stratégiques de l ? entreprise croissance interne croissance externe recentrage ? de comprendre les arbitrages ?nanciers auto ?nancement apports en capital endettement désendettement Signi ?cation et intérêt du calcul - du résultat brut d ? exploitation Le résultat brut d ? exploitation est un solde non dé ?ni par le PCG et qui peut être assimilé à une trésorerie potentielle qui est ensuite corrigée des décalages liés au cycle d ? exploitation uniquement Variations du BFRE pour obtenir le ux net de trésorerie d ? exploitation - du ux net de trésorerie d ? exploitation Le ux net de trésorerie d ? exploitation renseigne sur la capacité de l ? entreprise à générer de la trésorerie uniquement gr? ce à ses opérations d ? exploitation Ces deux calculs intermédiaires permettant chacun de répondre à des impératifs di ?érents - du ux net de trésorerie généré par l ? activité Pour obtenir ensuite le ux net de trésorerie généré par l ? activité le ux net de trésorerie d ? exploitation est ensuite corrigé des autres encaissements et décaissements liés à l ? activité Charges ?nancières et exceptionnelles décaissées et produits ?nanciers et exceptionnels encaissés corrigés de leurs propres décalages DECF ? Réseau CRCF - Ministère de l'Éducation nationale - http crcf ac-grenoble fr - C Elaborer le tableau de ux de trésorerie de l ? OEC et commenter brièvement les résultats TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE DE L ? OEC À PARTIR DU RÉSULTAT D ? EXPLOITATION Flux de trésorerie liés à l ? activité RESULTAT D ? EXPLOITATION Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l ? activité Amortissements dépréciations et provisions Transferts de charges au compte de charges à répartir Résultat brut d ? exploitation Moins variation du besoin en fonds de roulement d ? exploitation Stocks Créances d ? exploitation Dettes d ? exploitation Flux net de trésorerie d ? exploitation Autres encaissements et décaissements liés à l ? activité Charges ?nancières Produits ?nanciers Impôt sur les sociétés hors impôt sur les plus-values de cession Charges et produits exceptionnels liés à l ? activité Autres créances liées à l ? activité Autres dettes liées à l ? activité Flux net de trésorerie généré par l ? activité - - - - - - Flux de trésorerie liés aux opérations d ? investissement Acquisitions d ? immobilisations