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+ Plan Comptable et calculatrices autorisées + La présentation de la copie est

+ Plan Comptable et calculatrices autorisées + La présentation de la copie est prise en considération Exercice 1 : QCM : reprenez sur la feuille d’examen la ou les bonnes réponses Quel sont les principaux domaines d’audit ? 1- l’audit comptable 2- l’audit opérationnel 3- l’audit interne 4- l’audit financier Le seuil de signification retenu pas les auditeurs se situe : 1- entre 0% à 5% 2- entre 5% à 10% 3- entre 10 à 15% 4- autre réponse Le risque d’audit c’est : 1- le risque lié à la nature de l'entreprise 2- le risque lié au contrôle 3- le risque de non-détection d’erreur 4- les trois à la fois L’audit financier : 1- Peut être effectué par un auditeur externe 2- Peut être effectué par un auditeur interne 3- Ne doit être effectué que par un auditeur externe 4- Ne doit être effectué que par un auditeur interne L’objectif de l’audit financier est de : 1- Certifier les comptes de l’entreprise 2- Apprécier les performances de l’entreprise 3- Vérifier les différents processus de production de l’entreprise 4- Autre réponse 1 Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Sociales Rabat-Agdal Professeur : El Haddad Mohamed Yassine Matière : Audit Comptable et Financier Semestre : 6 Groupe : B Exercice 2 : Mr Hamid, PDG et actionnaire principal d’une société de textile a demandé au cabinet de comptabilité « Ali et associés » d’effectuer une révision comptable des états financiers de son entreprise au 31-12-04. Mr Brahim souhaite que cette révision soit terminée rapidement de manière à pouvoir présenter des états financiers audités à la banque auprès de laquelle la société sollicite un prêt important. Le cabinet comptable a immédiatement accepté la mission et a informé Mr Brahim qu’il soumettra son rapport dans les deux semaines. Mr Brahim paiera des honoraires fixes au cabinet comptable accompagnés d’une prime si le prêt est accordé à la société. Le cabinet comptable étant un cabinet à effectif très limité, deux étudiants en comptabilité ont été recrutés ponctuellement pour effectuer la révision. Mr Ali, en quelques heures, leur a résumé le travail à effectuer, qui devait consister essentiellement en la vérification mathématique des soldes, le pointage de la balance générale avec les états financiers et une analyse du contenu des états. Les étudiants ont suivi les conseils de Mr Ali et lui remet 10 jours plus tard les états financiers, qui ne comportaient pas de notes annexes. Mr Ali relut bilan et CPC et prépara un rapport sans réserves. Le rapport ne fit pas référence aux principes comptables généralement admis. TAF: Commenter ce rapport d’audit en relevant les différentes défaillances par rapport aux diligences adoptées par la profession. 2 Exercice 3 : La société anonyme « Sokida » est une société anonyme avec un capital de 5.000.000 DH, VN = 100 entièrement libéré, la société a décidé de s’introduire en bourse, pour cela elle a fait appel à un auditeur pour effectuer les travaux nécessaires pour qu’elle puisse s’introduire en bourse. Le comptable de la société vous a communiqué des éléments à comptabiliser et à effectuer pour avoir une meilleure situation quant a son introduction en bourse. L’entreprise désire connaitre la valeur réelle par action qu’elle détient. Le tableau qui suit vous donne l’estimation des valeurs réelles des différents postes du bilan :  Le fond commercial est évalué à 900 000 DH ;  Les terrains ont une valeur réelle de 1 600 000 DH ;  Les constructions sont évalués à 960.000 DH ;  La V.N.A du matériel et outillage est surestimée de 20% ;  Le matériel de transport vaut réellement 320 000 DH ;  Les stocks inscrits au bilan pour un montant de 1 830 000 DH ont une valeur réelle sur le marché de 1 430 000 DH ;  Une créance client d’un montant de 15 000 DH, n’ayant donné lieu à aucune provision, est irrécupérable ;  Les provisions constituées pour couvrir les pertes et les charges sont sincères. Le 01 Novembre N : émission de N1 = 3.000 actions en numéraire au prix d’émission de 140DH, entièrement libérées par versement en banque. Le 01 Décembre N : incorporation de 200.000DH de réserves facultatives et distribution de 2.000 actions gratuites. Les frais engagés par l’entreprise suite à l’opération d’augmentation du capital s’élèvent à 18.420 DH. Le règlement est effectué par chèque le 15 Décembre N. TAF : Suite à ses éléments on vous demande de calculer la valeur par action de l’entreprise par action avant et après augmentation de capital, de préciser la valeur théorique du DPS et du DA et de comptabiliser les opérations nécessaires. L’entreprise remplit elle toutes les conditions nécessaires pour s’introduire en bourse ? 3 ANNEXE Exercice 3 : Bilan de la S.A « Sokida » au 31/12/N ACTIF Brut Amort. ou Prov. Net PASSIF Montants Immobilisation en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Terrains Constructions I.T.M.O Matériel de transport Mob, mat. de bureau Immobilisations financières Prêts immobilisés Titres de participation 220.000 1.200. 000 1.350.000 2.700.000 500.000 400.000 150.000 300.000 44.000 - 550.000 750.000 77.000 65.000 - - 176.000 1.200.000 800.000 1.950.000 423.000 335.000 150.000 300.000 Capitaux propres Capital social Réserve légale Autres Réserves (1) Report à nouveau Résultat net de l’exercice Dettes de financement Emprunts obligataires Autres dettes de financement Provisions durables pour risques et charges Provisions pour risques Provisions pour charges 5.000.000 349.000 440.000 24.000 480.000 400.000 211.500 55.400 29.600 TOTAL I 6.820.000 1.486.000 5.334.000 TOTAL I 6.989.500 Stocks Mat et fournitures Produits en cours Produits finis Créances de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Autres débiteurs 800.000 380.000 650.000 375.000 25.000 - - - - - 800.000 380.000 650.000 375.000 25.000 Dettes du passif circulant Fournisseurs et CR Autres créanciers 575.000 218.000 TOTAL II 2.230.000 2.230.000 TOTAL II 793.000 Trésorerie-Actif Banque, TG et CP Caisse, régies d’avances et accréditifs 193.500 25.000 TOTAL III 218.500 218.500 TOTAL GENERAL 9.268.500 1.486.000 7.782.500 TOTAL GENERAL 7.782.500 (1)Réserves statutaires 180.000, réserves facultatives 200.000, autres réserves 60.000 4 uploads/Finance/ exam-audit-2014.pdf