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kpmg 1 B - Contrôles généraux Procédures Obj. Fait par Ref Examiner l'ensemble

kpmg 1 B - Contrôles généraux Procédures Obj. Fait par Ref Examiner l'ensemble des comptes annuels. 1,2 Vérifier que le bilan et le compte de résultat sont présentés selon les normes comptables applicables à notre audit. 1 Vérifier que le bilan et le compte de résultat concordent avec les comptes audités. 1 Vérifier que le bilan et le compte de résultat sont cohérents, en tenant compte d'une bonne connaissance du secteur d'activité. 1 Faire un contrôle arithmétique de toutes les additions sur les états financiers et les référencer entre eux. 1 Référencer les états financiers aux papiers de travail. 1 Vérifier que les soldes à nouveau sont conformes à ceux du bilan de clôture. 3 Vérifier à chaque arrêté de comptes (bilan, situation),la mise à jour des écritures, la mise à jour du journal général, l'existence et la cohérence des diverses balances, le rapprochement des masses et des soldes journaux / balances. 3 Vérifier que les comtes d'attente sont soldés. 3 Contrôler par épreuves la régularité des enregistrements comptables. 3 Effectuer des tests sur le logiciel de comptabilité. 3 En fin d'exercice, effectuer un contrôle des opérations de clôture. 3 Vérifier que le bilan et le compte de résultat tiennent compte des événements postérieurs à la date de clôture. - Demander à la direction comment elle s'assure que les événements postérieurs à la clôture ont été identifiés. - Analyser les documents de gestion de la direction relatifs aux premiers mois de l'exercice suivant. - Analyser les budgets, prévisions de résultat, etc..., les plus récents possibles. 2 S'assurer que nous détenons suffisamment d'évidence que les états financiers ont été préparés dans une optique de continuité d'exploitation. 1 kpmg 2 Procédures Obj. Fait par Ref Faire une revue de la balance générale pour détecter les opérations inattendues, non routinière, et les évaluations comptables. 1,3 Faire une revue des écritures comptables individuellement significatives, notamment autour de la clôture des comptes, et s'assurer qu'elles sont autorisées, documentées et que le traitement comptable est satisfaisant. 1,3 Obtenir les procès verbaux des conseils d'administration et des assemblées générales, et les classer en DP. 1 Vérifier la mise à jour des registres obligatoires et documenter le Dossier Permanent. 3 Revoir la liasse fiscale. 1 Lors d'une première mission contacter le confrère, le président ou le gérant. 3 kpmg 3 C - Immobilisations incorporelles Procédures Obj. Fait par Ref Revoir les procès verbaux et les interprétations de la direction. 4 Vérifier les principes comptables, s'assurer de la permanence des méthodes et de l'adéquation avec les normes comptables applicables dans le cadre de notre audit. 4 Vérifier la reprise des à nouveaux. 3 S'assurer par sondage que les pièces justificatives relatives à ces à nouveaux figurent au dossier permanent (DP). 1,3 Etablir une ventilation par nature des immobilisations incorporelles. 1 Circulariser l'I.N.P.I. (ou autres organismes). 1 Se procurer un état des mouvements de l'exercice et le recouper avec le bilan. 3 Rapprocher les mouvements comptables des pièces justificatives. Vérifier les dates, prix, parties, désignations, imputations comptables, droits d'enregistrement. Classer au DP les pièces justificatives. Vérifier la détermination de la valeur nette comptable et la reprise des provisions. Recalculer les plus ou moins values. S'assurer de l'encaissement du prix de vente. 1,3 S'assurer que les frais remplissent les conditions requises pour être immobilisés. 3 Vérifier par sondage les opérations d'acquisitions et de cessions de fin d'exercice; rapprocher avec les pièces justificatives (factures, contrats...). 1,2 S'assurer que l'entreprise établit des plans d'amortissements. 4 Vérifier les par sondage (bases, taux, calculs, conformité avec les comptes). 4 Contrôler la justification des provisions pour dépréciation . ( motif, calcul ). 4 Contrôler les comptes de charges et produits liés aux immobilisations incorporelles. Vérifier leur traitement fiscal. 2 S'assurer qu'aucun événement n'est susceptible d'altérer la valeur comptable des immobilisations incorporelles. 4 S'assurer qu'aucun événement intervenu après la clôture et ayant un lien de causalité avec des opérations de l'exercice n'est susceptible de remettre en cause la valeur comptable des immobilisations incorporelles. 4 Vérifier le respect et la bonne application des règles fiscales. 4 kpmg 4 D - Immobilisations corporelles Procédures Obj. Fait par Ref Revoir les procès verbaux et les interprétations de la direction. 4 Vérifier les principes comptables, s'assurer de la permanence des méthodes et de l'adéquation avec les normes comptables applicables dans le cadre de notre audit. 4 Vérifier la reprise des à nouveaux. 3 S'assurer par sondage que les pièces justificatives relatives à ces à nouveaux figurent au dossier permanent (DP). 1,3 Effectuer le rapprochement du fichier des immobilisations avec la comptabilité. 1,2 Balayer la liste valorisée des immobilisations pour s'assurer qu'il n' y a pas d'anomalies (utiliser si possible les outils de révision assistée par ordinateur). 3 Etablir une ventilation par nature des immobilisations corporelles. 1 Circulariser la conservation des hypothèques, le cadastre et les tiers détenteurs d'actifs. 1 Se procurer un état des mouvements de l'exercice et le recouper avec le bilan. 3 Rapprocher les mouvements comptables des pièces justificatives. Vérifier les dates, quantités, prix, parties, désignations, imputations comptables, l'existence physique et l'utilisation faite par l'entreprise de ces immobilisations. Recalculer les plus ou moins-values. Vérifier la détermination de la valeur comptable et/ou la reprise des provisions. S'assurer de l'encaissement du prix de vente. Vérifier le cas échéant le reversement de la TVA. 1,3 S'assurer que le coût d'acquisition des immobilisations inscrites à l'actif n'inclut pas certains frais non représentatifs d'une valeur vénale ( droits de mutation, honoraires ou commissions ). 1 Sur la base d'un sondage, vérifier l'existence, l'état et l'utilisation des immobilisations. 1 Sur la base d'un sondage, vérifier que les immobilisations présentes physiquement apparaissent dans la comptabilité. 2 kpmg 5 Procédures Obj. Fait par Ref Vérifier les titres de propriété pour les immobilisations significatives. 1 Vérifier par sondage les opérations d'acquisitions et de cessions de fin d'exercice; rapprocher avec les pièces justificatives (bons de livraison, bons de réception, bons de commande, factures...). 1,2 Faire une revue de certains comptes de charges (réparations, etc...) et s'assurer qu'il n'y a pas lieu d'immobiliser certains frais. 2 Contrôler les immobilisations en-cours avec les pièces justificatives. 1 S'assurer que les comptes d'immobilisations en cours ne contiennent pas d'actifs déjà en service. 1 Demander éventuellement confirmation au fournisseur des acomptes sur commandes. 1 Dans le cas de production d'immobilisations par l'entreprise, s'assurer que les coûts imputés sont justifiés et que le formalisme exigé par les livraisons à soi-même est respecté. 1 S'assurer que l'entreprise établit des plans d'amortissements. 4 Les vérifier par sondage (bases, taux, calculs, conformité avec les comptes ). 4 Contrôler la justification des provisions pour dépréciation ( motif, calcul ). 4 S'assurer qu'aucun événement n'est susceptible d'altérer la valeur d'inventaire des immobilisations. 4 S'assurer qu'aucun événement intervenu après la clôture et ayant un lien de causalité avec des opérations de l'exercice n'est susceptible de remettre en cause la valeur comptable des immobilisations corporelles. 4 Vérifier que les actifs immobilisés sont correctement protégés et assurés. Examiner les polices d'assurance. 4 Contrôler les comptes de charges et produits liés aux immobilisations corporelles. Vérifier leur traitement fiscal. 2,4 Juger la valeur nette des immobilisations destinées à être louées et/ou vendues (crédit bail, leasing, matériel de démonstration, etc...). 4 kpmg 6 Procédures Obj. Fait par Ref Vérifier le respect et la bonne application des règles fiscales. 4 Contrôler le traitement comptable des subventions et les problèmes fiscaux liés. 3,4 Contrôler l'application correcte des taux de change pour les montants exprimés en monnaie étrangère. 3 Vérifier le traitement comptable et fiscal des écarts de conversion. 3,4 kpmg 7 E - Immobilisations financières Procédures Obj. Fait par Ref Revoir les procès verbaux et les interprétations de la direction. 2 Vérifier les principes comptables, s'assurer de la permanence des méthodes et de l'adéquation avec les normes comptables applicables dans le cadre de notre audit. 2 Vérifier la reprise des à nouveaux. 1 S'assurer par sondage que les pièces justificatives relatives à ces à nouveaux figurent au dossier permanent (DP). 1 Etablir une ventilation par nature des immobilisations incorporelles. 1 Procéder le cas échéant à une circularisation. 1 Circulariser les tiers détenant des investissements au nom de la société. 1 Pour les créances rattachées à des participations, vérifier avec les comptes correspondants dans la comptabilité des sociétés filiales ou de la société mère. 1 Rapprocher la valeur unitaire des créances des informations externes publiées notamment le cours à la date de la clôture et le dernier cours connu 2 Vérifier le calcul des intérêts. 3 Prêts au personnel: se faire communiquer le détail du poste. 1 Rapprocher par sondage le solde avec les pièces justificatives (contrats). 1 Se procurer un état des mouvements de l'exercice et le recouper avec bilan 1 Rapprocher les mouvements comptables des pièces justificatives. Vérifier les dates, quantités, prix, parties , désignations. Recalculer les plus ou moins values. Vérifier la détermination de la valeur nette comptable. Vérifier l'encaissement du prix de vente. 1 Vérifier par sondage les opérations d'acquisitions et de cessions de fin d'exercice; rapprocher avec les pièces justificatives (avis d'opéré, actes, contrats...). 1,3 Apprécier le bien fondé des provisions constituées, leur caractère uploads/Finance/ kpmg-programme-controle-des-comptes.pdf