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Manuel Budget programme | Sommaire 1 MANUEL DE PREPARATION DU BUDGET PROGRAMME

Manuel Budget programme | Sommaire 1 MANUEL DE PREPARATION DU BUDGET PROGRAMME Document de référence Validé par le Comité de pilotage de la Réforme M MI IN NI IS ST TE ER RE E D DE ES S F FI IN NA AN NC CE ES S D DI IR RE EC CT TI IO ON N G GE EN NE ER RA AL LE E D DU U B BU UD DG GE ET T Décembre 2010 Manuel Budget programme | Sommaire 2 Sommaire Liste des acronymes _____________________________________________________ 7 Avant propos __________________________________________________________ 8 Introduction _________________________________________________________ 9 Objectif et portée du Régime financier ______________________________________________ 9 Objectif du manuel _____________________________________________________________ 10 Contenu du manuel _____________________________________________________________ 10 Module 1 : Les concepts clés du Budget programme ________________________ 12 Objectif et contenu du module ____________________________________________________ 12 Budget programme _____________________________________________________________ 12 Définition ___________________________________________________________________ 12 Finalité _____________________________________________________________________ 12 Domaine d’intervention des ministères et institutions _________________________________ 13 Définition ___________________________________________________________________ 13 Caractéristiques ______________________________________________________________ 13 Exemple ____________________________________________________________________ 13 Fonction ______________________________________________________________________ 13 Définition ___________________________________________________________________ 13 Nomenclature de présentation des crédits _________________________________________ 15 Structure de présentation des programmes dans le Budget __________________________ 15 Structure de construction du Budget programme __________________________________ 16 Nomenclature du Budget programme _____________________________________________ 18 Objectif ______________________________________________________________________ 20 Définition ___________________________________________________________________ 20 Caractéristiques ______________________________________________________________ 20 Observation _________________________________________________________________ 20 Résultat ______________________________________________________________________ 20 Définition ___________________________________________________________________ 20 Exemples ____________________________________________________________________ 21 Indicateur ____________________________________________________________________ 21 Définition ___________________________________________________________________ 21 Cible _______________________________________________________________________ 21 Caractéristique : SMART ________________________________________________________ 21 Exemple ____________________________________________________________________ 21 Contre exemple_______________________________________________________________ 21 Manuel Budget programme | Sommaire 3 Programme ___________________________________________________________________ 22 Définition ___________________________________________________________________ 22 Caractéristiques ______________________________________________________________ 22 Exemple ____________________________________________________________________ 22 Contre exemple_______________________________________________________________ 22 Observation _________________________________________________________________ 22 Action ________________________________________________________________________ 23 Définition ___________________________________________________________________ 23 Caractéristiques ______________________________________________________________ 23 Exemple ____________________________________________________________________ 23 Contre exemple_______________________________________________________________ 23 Activité _______________________________________________________________________ 23 Tâche ________________________________________________________________________ 23 Exemple ____________________________________________________________________ 23 Stratégie programme ___________________________________________________________ 24 Définition ___________________________________________________________________ 24 Caractéristiques ______________________________________________________________ 24 Observation _________________________________________________________________ 25 Autorisation d’engagement et Crédit de paiement ____________________________________ 25 Définition ___________________________________________________________________ 25 Exemple ____________________________________________________________________ 25 Chapitre ______________________________________________________________________ 25 Définition ___________________________________________________________________ 25 Unité administrative ____________________________________________________________ 26 Définition ___________________________________________________________________ 26 Module 2 : Le processus d’intégration des politiques et stratégies dans le Budget programme _________________________________________________________ 27 Objectif et contenu du module ____________________________________________________ 27 Cadre global de planification, de programmation et de budgétisation ____________________ 27 Prospective ___________________________________________________________________ 29 Planification __________________________________________________________________ 29 Contenu ____________________________________________________________________ 29 Opérationnalisation des stratégies _______________________________________________ 29 Programmation ________________________________________________________________ 30 Contenu ____________________________________________________________________ 30 Opérationnalisation : CDMT _____________________________________________________ 30 Budgétisation _________________________________________________________________ 31 Contenu ____________________________________________________________________ 31 Résumé des pré-requis pour la budgétisation des programmes _________________________ 31 L’exécution et le suivi évaluation __________________________________________________ 33 Manuel Budget programme | Sommaire 4 Module 3 : La technique de préparation du Budget programme ______________ 34 Objectif et contenu du module ____________________________________________________ 34 Le mécanisme de mise en place du budget pluriannuel ________________________________ 34 Principales étapes de la préparation du Budget programme dans un ministère ____________ 34 Les orientations sur les travaux techniques spécifiques ________________________________ 38 La revue des programmes et actions en cours _______________________________________ 38 La formulation des programmes _________________________________________________ 41 Le plan type de présentation d’un programme ____________________________________ 41 Logique de construction d’un programme ________________________________________ 42 Le contenu d’un programme ___________________________________________________ 44 Catégorie de programme _____________________________________________________ 45 Formulation des objectifs _____________________________________________________ 46 Formulation de la stratégie programme _________________________________________ 47 L’identification des actions ____________________________________________________ 48 Formulation des indicateurs ___________________________________________________ 48 L’estimation du coût des programmes et actions ___________________________________ 50 L’outil d’évaluation du coût des activités _________________________________________ 55 Le traitement spécifique de certaines dépenses _____________________________________ 57 Le traitement des salaires _____________________________________________________ 57 Le traitement des autres charges communes ______________________________________ 58 Les projets d’investissement ___________________________________________________ 58 La programmation et la budgétisation des actions ___________________________________ 60 Les principes de la programmation et budgétisation ________________________________ 60 L’annualisation de la programmation et budgétisation ______________________________ 60 L’application du principe des Autorisations d’engagement et Crédit de paiement _________ 61 L’application du principe de report de crédit ______________________________________ 62 Les modalités de prise en compte du CDMT _________________________________________ 62 Le cadrage budgétaire _______________________________________________________ 62 La prise en compte des enveloppes______________________________________________ 63 Les Circulaires budgétaires _______________________________________________________ 63 La Circulaire présidentielle ______________________________________________________ 63 La notification des enveloppes pluriannuelles de base par le PM ________________________ 64 La notification des enveloppes budgétaires annuelles définitives ________________________ 64 Les Circulaires internes _________________________________________________________ 64 La première conférence et seconde conférences budgétaires ___________________________ 64 La première conférence budgétaire _______________________________________________ 64 La seconde conférence budgétaire ________________________________________________ 65 Module 4 : La présentation du Budget programme _________________________ 66 Objectif et contenu du module ____________________________________________________ 66 Eléments de confection du budget programme ______________________________________ 66 Le Projet de performance des administrations _______________________________________ 71 Le tableau de passage du Budget programme au Budget par nature _____________________ 74 Manuel Budget programme | Sommaire 5 Module 5 : Calendrier, outils et acteurs dans l’élaboration du Budget programme 77 Objectif et contenu du module ____________________________________________________ 77 Le calendrier de préparation du budget ____________________________________________ 77 Vue d’ensemble du processus de préparation _______________________________________ 77 Le planning de préparation au niveau central _______________________________________ 79 Le planning de préparation au niveau ministériel ____________________________________ 85 Rôle et responsabilité des acteurs _________________________________________________ 87 Au niveau ministériel __________________________________________________________ 87 Le rôle du coordonnateur de programme __________________________________________ 89 Les outils de préparation du budget _______________________________________________ 89 Les sources d’information ______________________________________________________ 89 Les fiches de collecte de données _________________________________________________ 90 Conclusion __________________________________________________________ 91 Les annexes _________________________________________________________ 92 Annexe 1 : Lexique des termes budgétaires __________________________________________ 93 Annexe 2 : Les fiches de collecte des données budgétaires _____________________________ 101 Annexe 3 : Eléments à produire par les ministères sectoriels et les organismes publics ______ 103 Liste des schémas et tableaux Schéma 1 : Structure de classification fonctionnelle des dépenses publiques __________________ 14 Schéma 2 : Structure de présentation des crédits ________________________________________ 15 Schéma 3 : Structure de construction du Budget programme ______________________________ 17 Schéma 4 : Processus d’intégration des politiques et stratégies dans le budget ________________ 28 Schéma 5 : Synthèse de la démarche de la planification stratégique ________________________ 32 Schéma 6 : Notion de Cadre logique et chaines des résultats ______________________________ 42 Schéma 7 : Logique de construction d’un programme ____________________________________ 43 Schéma 8 : Calendrier global de préparation de la Loi de finances __________________________ 78 Schéma 9 : Calendrier de préparation du budget au niveau ministériel ______________________ 86 Tableau 1 : Evolution de la structure de la nomenclature budgétaire ________________________ 19 Tableau 2 : Les principales étapes de la préparation du Budget programme au sein d’un ministère 35 Tableau 3 : Tableau de synthèse des programmes en cours (physique et financier) _____________ 39 Tableau 4 : Plan type de présentation d’un Programme __________________________________ 41 Tableau 5 : Tableau de programmation et budgétisation _________________________________ 56 Tableau 6 : Eléments de la loi des finances _____________________________________________ 67 Tableau 7 : Plan type de présentation du Projet de performance des administrations __________ 72 Tableau 8 : Tableau de programmation _______________________________________________ 75 Tableau 9 : Tableau de budgétisation _________________________________________________ 75 Tableau 10 : Le planning des activités de préparation du budget ___________________________ 80 Tableau 11 : Rôles et responsabilités des acteurs au niveau ministériel ______________________ 88 Manuel Budget programme | Sommaire 6 Tableau 12 : Programmes du Budget général _________________________________________ 103 Tableau 13 : Autorisations d'engagement et Crédits de paiement du budget annexe __________ 103 Tableau 14 : Autorisations d'engagement et Crédits de paiement des comptes spéciaux _______ 104 Tableau 15 : Plafond des reports du budget général par section ___________________________ 104 Tableau 16 : Plafond des reports des budgets annexes par section _________________________ 104 Tableau 17 : Plafond des reports des comptes spéciaux _________________________________ 105 Tableau 18 : Dépenses par fonction, programme et objectif ______________________________ 105 Tableau 19 : Evolution des recettes et des dépenses ____________________________________ 106 Tableau 20 : Evolution des effectifs et de la masse salariale ______________________________ 106 Liste des encadrés Encadré 1 : Stratégie programme lutte contre l’insécurité _________________________________ 24 Encadré 2 : Vision 2035 et DSCE _____________________________________________________ 29 Encadré 3 : Audit des programmes ___________________________________________________ 38 Encadré 4 : Qu’est ce qu’une stratégie ________________________________________________ 47 Encadré 5 : Le Tableau de bord ______________________________________________________ 89 Encadré 6 : Le suivi du Budget programme ____________________________________________ 90 Manuel Budget programme | Liste des acronymes 7 Liste des acronymes AE Autorisation d’engagement BP Budget programme CAA Caisse autonome d’amortissement CDMT Cadre de dépenses à moyen CEMAC Communauté économique et monétaire de l’Afrique centrale CP Crédit de paiement DSCE Document de stratégie pour la croissance et l’emploi EPA Etablissement public à caractère administratif INS Institut national de la statistique MINEPAT Ministère de l’économie, de la planification et de l’aménagement du territoire MINFI Ministère des finances MINFOF Ministère des forêts et de la faune PM/CG Premier Ministre/ Chef du Gouvernement PPA Projet de performance des administrations PPBS Planification – Programmation – Budgétisation – Suivi évaluation PRC Présidence de la République du Cameroun RFE Régime financier de l’Etat SPM Son excellence le Premier Ministre TOFE Tableau des opérations financières de l’Etat Manuel Budget programme | Avant propos 8 Avant propos Le Gouvernement s’est engagé depuis plusieurs années dans un vaste programme de réforme des finances publiques. Cette reforme a connu un tournant majeur avec l’adoption de la loi N° 2007/006 du 26 décembre 2007 portant Régime Financier de l’Etat. La mise en œuvre graduelle de cette Loi, uploads/Finance/ manuel-preparation-budget-programme-pdf.pdf