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L x27 organisation comptable 2

L ? ORGANISA TION COMPTABLE CDé ?nition l ? organisation comptable décrit les contraintes de la tenue de la comptabilité conduisant à établir les documents de synthèse nécessaires à la production du l ? information ?nancière CEtapes de l ? organisation comptable ? Collecte et interprétation des pièces justi ?catives ? Enregistrement des opérations dans un document légal obligatoire appelé livre journal ? Report des opérations du journal dans un document appelé grand livre ? Etablissement de la balance des comptes avant inventaire à partir du grand livre ? Réalisation des opérations d ? inventaire ou opérations de ?n d ? exercice ? Etablissement de la balance après inventaire ? Etablissement des documents de synthèse bilan compte de résultat annexe à partir de la balance après inventaire CPièces comptables CJournal Travail quotidien CBalance après inventaire Travail périodique C ? Le Bilan ? Le compte de résultat ? L ? état annexe CSection I Le journal CLe journal c ? est quoi Document légal o? sont enregistrés par ordre chronologique sans blancs ni ratures les opérations de l ? entreprise décrites dans les pièces justi ?catives C la date de l ? opération l ? intitulé des comptes débités ou crédités ainsi que leur numéro le libellé de l ? opération le montant de l ? opération n de compte porté au débit n du compte porte au crédit CExemple Vente de marchandises Règlement au comptant Ressources Marchandises de Emploi Banque de Client CAu crédit Vente de marchandises Au débit Banque Client CA conserver pendant au moins ans CSection II Le grand livre CLe grand livre c ? est quoi Le grand livre est un document comptable obligatoire qui regroupe tous les comptes de l ? entreprise il est tenu par simple report des opérations du journal dans les comptes concernés CSection III La balance CLa balance c ? est quoi La balance des comptes est un document qui reprend à un moment donné l ? ensemble des comptes ouverts par l ? entreprise et classés dans l ? ordre du plan comptable C ? Numéro de compte ? Intitulé du compte ? Total des sommes portées au débit et au crédit ? Solde débiteur ou créditeur CN CPTE ELEMENTS Clients Banque Ventes de marchandises Débit MOUVEMENT Crédit TOTAL Débiteur SOLDE Créditeur CTotal débit Total crédit CPourquoi la balance - La balance instrument de contrôle C ? Total des sommes débitées Total des sommes créditées ? Total des soldes débiteurs Total des soldes créditeurs ? Total des mouvements du journal total des mouvements de la balance CPourquoi la balance - La balance instrument d ? analyse Elle permet de suivre fréquemment la situation des comptes de l ? entreprise CMerci C