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Cg 03 procedure de controle budgetaire

Procédure de suivi budgétaire Contrôle à posteriori CG Rev Page sur OBJET La description de cette procédure formalise le processus de contrôle des réalisations et la mise à jour des budgets CHAMP D ? APPLICATION La procédure d ? applique au suivi des réalisations au niveau de toutes les branches d ? activité DEFINITIONS ET RESPONSABILITÉS Cette procédure est sous la responsabilité du contrôleur de gestion Dé ?nitions et abréviations Dé ?nitions Abréviations CG Contrôleur de gestion DOCUMENTS D ? APPLICATION DESCRIPTION DE LA PROCEDURE CProcédure de suivi budgétaire Contrôle à posteriori CG Rev Page sur Logigramme Début Eclater le budget annuel en sous-budgets trimestriels par centre d ? activité Collecte des informations relatives aux réalisations Analyser les écarts Etablissement des propositions de mise à jour des budgets Transmission du rapport à la DG Réunion de coordination avec la DG Non Validation Oui CProcédure de suivi budgétaire Contrôle à posteriori CG Rev Page sur Mise à jour du budget Di ?usion du budget actualisé CProcédure de suivi budgétaire Contrôle à posteriori CG Rev Page sur N Comment Qui Document d ? enregistrement Les objectifs prévisionnels seront répartis Budget trimestriel en objectifs trimestriels par centre CG d ? activité dans des tableaux de suivi Les informations relatives aux réalisations par centre d ? activité seront collectées par le contrôleur de gestion ? Données ?nancières auprès de la CG comptabilité générale ? Données quantitatives auprès des directions opérationnelles Les réalisations seront comparées aux prévisions budgétaires pour dégager les écarts et les pourcentages de réalisation des CG Tableau de suivi des réalisations objectifs plani ?és Les réalisations font l ? objet d ? un rapport à la Direction Générale qui comprend ? Une note succincte sur le degré de réalisation au budget ? Une note sur les propositions de CG modi ?cations budgétaires dans le cas d ? un changement important dans Rapport mensuel d ? analyses budgétaires les prévisions du chi ?re d ? a ?aires encaissements ou de dépassement des dépenses Le rapport est transmis à la Direction CG CProcédure de suivi budgétaire Contrôle à posteriori CG Rev Page sur générale à M jours Une fois par trimestre ou en cas d ? écart important la Direction Générale provoque DG une réunion du conseil d'administration de suivi des réalisations budgétaires pour la mise à jour du budget Après discussion de toutes les hypothèses de réalisations et des changements CA intervenus le conseil valide la nouvelle mise à jour du budget Mise à jour du budget CG Communication des principales décisions à directions concernées CG PV de réunion Note de la DG Budget mise à jour Note interne C