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Evaluation du controle interne vente client

Audit de cycle Ventes Clients Professeur M M Abou El Jaouad Cas Contrôle interne L ? objet de la SA SET ? est la commercialisation de machines Presse à chaud dorure à chaux timbres caoutchouc L ? entretien avec les responsables vous a permis de collecter les informations suivantes concernant le cycle des ventes Clients de cette société Les commandes sont réceptionnées par le service commercial soit directement du client courrier ou téléphone soit par les représentants Le service commercial établit un bon de commande numéroté et daté du jour en quatre exemplaires sur lequel sont notés les renseignements concernant les marchandises à livrer et les conditions de règlement Les quatre exemplaires du bon de commande sont ensuite transmis au service magasin expéditions qui inscrit les marchandises à livrer sur son planning de livraison Ce service mentionne sur les bons de commande avec un tampon la date d ? expédition des marchandises L ? exemplaire N du bon de commande est expédié avec les marchandises L ? exemplaire N du bon de commande est transmis au service facturation L ? exemplaire N du bon de commande est classé chronologiquement après avoir été utilisé pour mettre à jour les ?ches de stocks L ? exemplaire N du bon de commande est retourné au service commercial qui l ? enregistre sur le registre des commandes puis le classe dans le dossier client avec le courrier du client ou celui du représentant Le service facturation regroupe les bons de commandes et deux fois par semaine établit à l ? aide de la liste des prix les factures de ventes en trois exemplaires numérotés et datés du jour de leur établissement L ? original de la facture est envoyé au client L ? exemplaire N est transmis au service comptabilité L ? exemplaire N reste classé chronologiquement au service facturation avec l ? exemplaire du bon de commande Le service comptabilité enregistre au moyen d ? un ordinateur la facture sur le journal des ventes et sur le compte individuel client L ? échéance du règlement est notée dans la partie statistique du compte client L ? exemplaire de la facture est ensuite classé dans le dossier factures ventes ? dans l ? ordre numérique Dès réception les règlements clients sont transmis directement au service comptabilité qui les enregistre sur le journal banque et sur les comptes individuels clients Tous les deux jours des bordereaux de remise de chèques sont établis et déposés à la banque avec les chèques Chaque ?n de mois le service comptable pointe les comptes clients Tout client dont le règlement n ? est pas intervenu à l ? échéance fait l ? objet d ? une relance Celle-ci est établie en double exemplaires L ? original est adressé au client Le double est classé alphabétiquement dans un dossier relances clients ? en attente du règlement Travail à faire Présenter un diagramme de circulation des documents décrivant le cycle ventes clients Présenter une grille d ? analyse faisant ressortir pour