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Flow chart controle interne pdf

Exemples Description partielle d ? un circuit ventes commande expédition facturation sous forme de diagrammes vertical et horizontal Cet exemple est présenté dans les pages suivantes -REPRESENTATION SOUS FORME DE DIAGRAMME VERTICAL DESCRIPTION NARRATIVE DESCRIPTION GRAPHIQUE -RECEPTION COMMANDES DES COURRIER ETABLISSEMENT DE LA LIASSE COMMANDE TELEPHONE LIASSE COMMANDE -EXPEDITIONS VERS LE SERVICE ACHATS EN CAS DANS LE DE COLIS INCOMPLETE DATE D ? EXPEDITION QUANTITES EXPEDIEES SIGNATURE COMMANDE CA -ETABLISSEMENT FACTURES INVENTAIRE NUMERO DE COMMANDE DES PERMNAOTNEESUNRTLA FACTURE FACTURE PRE-NUMEROTEE COMPTABILITE GENERALE TARIF CLIENT CLIENTS COMPTES C- REPRESENTATION SOUS FORME DE DIAGRAMME HORIZONTAL SERVICE COMMANDE SERVICE EXPEDITION SERVICE FACTURATION COURRIER ? TELEPHONE LIASSE COMMANDE DATE D ? EXPEDITION QUANTITES EXPED IEES SIGNATURE DANS LE COLIS NUMERO DE COMMANDE NOTE SUR LA A FACTURE FACTURE PRE-NUMEROTEE INVENTAIRE PERMANENT COMPTABILITE GENERALE COMPTES CLIENTS CLIENT VERS LE SERVICE ACHATS EN CAS DE COMMANDE INCOMPLETE CAvantages et inconvénients L ? utilisation des diagrammes permet d ? acquérir une connaissance approfondie de l ? ensemble de la procédure étudiée Ils décrivent le cheminement des di ?érents documents résultant d ? un ensemble d ? opérations Par simple visualisation le réviseur aura la possibilité d ? analyser tous les aspects d ? une opération et notamment les contrôles qui sont prévus séquences numériques comparaison de documents véri ?cation arithmétique visas divers ? Par contre la méthode est assez longue à mettre en ?uvre La précision demandée exige de la part du réviseur de la logique du soin et de l ? expérience De plus les diagrammes ne fournissent aucune indication sur le facteur temps durée des cycles d ? opération temps séparant l ? encha? nement de deux opérations ? et certaines opérations se prêtent mal à une description graphique Le diagramme vertical est assez simple à rédiger La ligne de ux unique permet un tracé facile et il pose peu de problèmes de lecture et de compréhension gr? ce à la correspondance qui existe entre la partie graphique et la partie narrative Malheureusement cette ligne de ux unique limite la portée du diagramme et celui-ci ne donne pas une vision d ? ensemble du circuit De plus il ne donne aucune indication sur la séparation des t? ches Le diagramme horizontal présente les caractéristiques inverses du diagramme précédent Il est plus di ?cile à concevoir compte tenu notamment du nombre de ux possibles Comme il a déjà été indiqué des renvois sont presque toujours indispensables en annexe pour ne pas le surcharger exagérément Par contre il possède plusieurs avantages appréciables Il permet la synthèse gr? ce à la visualisation intégrale du circuit et l ? analyse gr? ce au regroupement des opérations par service En outre il facilite l ? appréciation du degré d ? auto-contrôle que réalise la séparation des t? ches La technique du diagramme est donc à recommander pour l ? étude d ? ensemble des procédures assez complexes comportant un nombre élevé de documents CSYMBOLES POUR REPRESENTER LES CIRCUITS DE DOCUMENTS DOCUMENT LE TRIANGLE NOIR INDIQUE O? LE DOCUMENT EST PREPARE