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La tresorerie introduction La trésorerie un rôle centralisateur dans la gestion de l ?entreprise Le monde économique qui nous entoure est devenu particulièrement mouvementé Le contexte international a pris de plus en plus d ?importance et les évolutions m

introduction La trésorerie un rôle centralisateur dans la gestion de l ?entreprise Le monde économique qui nous entoure est devenu particulièrement mouvementé Le contexte international a pris de plus en plus d ?importance et les évolutions monétaires et ?nancières sont devenues très volatiles et quasi imprévisibles Sous l ?e ?et des uctuations de prix des matières premières des indexations de salaires et de la concurrence exacerbée sur les prix de ventes lorsque des blocages institutionnalisés ne sont pas instaurés la comptabilité doit pouvoir se remettre en question Elle ne peut plus se contenter de rendre des comptes mais doit pouvoir o ?rir aux gestionnaires de l ?entreprise les moyens de prendre les décisions ?nancières les plus opportunes Dans cette voie les outils théoriques de l ?analyse ?nancière se sont considérablement développés et permettent de dégager des diagnostiques intéressants pour la conduite des a ?aires et l ?appréciation ?nancière des entreprises La sophistication du contexte économique et ?nancier rend cependant cet outil inadapté dans les domaines de la gestion budgétaire et de la gestion de tresorerie qui forment les deux autres piliers d ?investigation pour le responsable ?nancier Des informations nouvelles ou formulées di ?éremment sont à présent nécessaires pour répondre aux dé ?s de la gestion e ?cace sur le plan ?nancier Des logiciels de simulation de modélisation et d ?aide à la décision sont venus renforcer l ?arsenal mis à la disposition du manager chargé de gérer les ?nances de la société Dans cette perspective de nouveaux outils de collecte d ?information et de suivi des ux ?nanciers ont été mis au point et permettent d ?améliorer considérablement la gestion de tresorerie pour se faire il sera nécessaire d ?extraire la tresorerie de son carcan comptable o? elle est enserrée jusqu ?à présent et l ?a ?ranchir de sa position d ?annexe de la comptabilité pour en découvrir toutes les facettes originales et mettre en lumière les gains ?nanciers non négligeables qu ?elle peut réaliser lorsqu ?elle est utilisée avec rigueur intelligence et créativité Loin de représenter une activité secondaire la trésorerie est désormais une fonction vitale pour les entreprises les institutions mais aussi les administrations publiques dont l ?enjeu premier est d ?honorer les engagements à bonne date c ?est-à-dire la trésorerie ne s ?intéresse qu ?aux ux de recettes et de dépenses réels Elle vise à garantir la continuité ?nancière de l ?entreprise c'est-à-dire assurer chaque jour l ?exécution des dépenses et des recettes dans des conditions de sécurité maximales et au meilleur cout La trésorerie est en fait constituée par l ?ensemble des mouvements ?nanciers exécutés par les comptables ces mouvements concernent tout d ?abord les opérations des dépenses de fonctionnement et d ?investissement ainsi que les opérations liées à la dette ou de la trésorerie émission ou remboursement de titres paiement d ?intérêts souscriptions d ?emprunts et placement des disponibilités DEFINITION ET SPECIFITE Ces trois particularités militent en faveur d'une gestion autonome de la trésorerie en dehors de tout carcan comptable Les bases de données