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Questionnaire evaluation ci achat f x27 sseurs 2

QUESTIONNAIRE D ? ÉVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE MODULE FOURNISSEURS ACHATS OBJECTIF DU CONTROLE N S'assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes - Demandeurs d'achats - Etablissement des commandes - Autorisation des commandes ?? Réception - Comparaison commande ?? facture - Comparaison bon de réception ?? facture - Imputation comptable - Véri ?cation de l'imputation comptable - Bon à payer - Tenue du journal des achats - Tenue des comptes fournisseurs - Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes - Rapprochement de la balance fournisseurs avec le compte collectif - Centralisation des achats - Signature des chèques - Envoi des chèques - Acceptation des e ?ets - Tenue du journal des e ?ets à payer - Tenue du journal de trésorerie - Annulation des pièces justi ?catives - Accès à la comptabilité générale - Suivi des avoirs OBJECTIF DU CONTROLE N S'assurer que les commandes sont dûment autorisées et que leur suivi permet de conna? tre les engagements pris par l'entreprise Questions C Les achats de biens ou de services sont-ils commandés seulement sur la base de demandes d'achats établies par des personnes habilitées Des bons de commande sont-ils systématiquement établis Si oui ces bons de commandes sont-ils a prénumérotés b établis en quantités et en valeur c signés par un responsable au vu de la demande d'achat Les achats courants sont-ils e ?ectués auprès de fournisseurs dont la liste est approuvée par un responsable Cette liste est-elle régulièrement revue pour déterminer si les prix payés ne sont pas au-dessus du marché Les achats non courants font-ils l'objet d'appel d'o ?re au moins au-dessus d'un plafond Si des bons de commandes prénumérotés sont utilisés se sert- on de la séquence numérique pour identi ?er les retards d'exécution Les commandes en cours sont-elles régulièrement évaluées pour déterminer les engagements pris par l'entreprise Y-a-t-il une procédure de relance des fournisseurs en retard de livraison OBJECTIF DU CONTROLE N S'assurer que les marchandises et les services reçus sont conformes aux commandes quant à la qualité et qu'ils sont enregistrés sans délais Questions Les marchandises reçues sont-elles rapprochées des bons de commande en ce qui concerne a les quantités b la qualité Des bons de réceptions sont-ils établis systématiquement y compris pour des chantiers en cours à l'extérieur et les livraisons directes aux clients Si oui sont- ils a prénumérotés b signés par le réceptionnaire Un système de bon d'inspection ou autre système de contrôle approprié est-il exercé pour les services reçus éventuellement décrire ces contrôles par nature de service personnel intérimaire entretien etc ? Les marchandises ou emballages retournés aux fournisseurs font-ils l'objet d'un bon de retour Si oui sont-ils prénumérotés C Les autres réclamations faites aux fournisseurs font-elles l'objet d'un enregistrement systématique Les bons de retour et les demandes d'avoir sont-ils transmis aux personnes chargées d'obtenir les avoirs Si oui ces personnes se servent-elles de la prénumérotation pour véri ?er qu'elles reçoivent tous les bons de retour et de demandes d'avoir Est-il procédé régulièrement à une revue des retours et des