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matrice d x27 evaluation du controle interne1

MATRICE D ? EVALUATION DU CONTROLE INTERNE Evaluation de l ? Adéquation et de l ? E ?cacité des contrôles internes clefs existants Réf PROCESSUS ELEMENTS OU COMPOSANTS DE CONTROLE INTERNE DOCUMENTATION PERTINENTE UTILES OU CONTROLES INTERNES CLES EXISTANTS Nota Les contrôles internes clés garantissent l ? atteinte des objectifs de gestion de l ? entité à travers les sous objectifs suivants Sécurité des ressources respect des lois et des règlements ?abilité de l ? information optimisation des performances E OBJECTIFS CLAIREMENT DEFINI ET DECLINES DE HAUT EN BAS Textes Fondateurs Loi Décret Arrêté ? Document de politique générale actualisé Plan stratégique actualisé Programme d ? activités Lettre de mission APPRECIATION Existence CI Clé Cotation du Oui Non ou contrôle N A Interne Prévention et Protection Niveau de maturité CI à Contrats d ? objectifs Indicateurs correspondant aux objectifs tableaux de bord Règlement intérieur PV conseil de discipline Autres à préciser ORGANISATION ADAPTEE Organigramme général Organigramme détaillé Fiche de description des postes Compte rendu des réunions des organes de gouvernance PV MOYENS EN ADEQUATION AVEC LES OBJECTIFS Délégation des pouvoirs formelle Moyens humains qualité quantité Plan de recrutement Plan de carrière Plan de formation Motivation Système d ? évaluation individuel annuel Moyens qualité matériels Informatique et quantité bureautique Moyens qualité matériels Bureaux quantité transport ? PROCEDURES FORMALISEES COUVRANT TOUTES LES FONCTIONS ET Moyens ?nanciers budget Manuel de procédures actualisé Manuel d ? exécution projet Cartographie des risques Ref C MATRICE D ? EVALUATION DU CONTROLE INTERNE Evaluation de l ? Adéquation et de l ? E ?cacité des contrôles internes clefs existants Réf PROCESSUS ELEMENTS OU COMPOSANTS DE CONTROLE INTERNE APPLIQUEES SYSTEME D ? INFORMATION PERTINENT COUVRANT TOUTES LES FONCTIONS ET PRODUISANT DES INFORMATIONS FIABLES PERTINENTES EXHAUSTIVES DISPONIBLES A TEMPS DOCUMENTATION PERTINENTE UTILES OU CONTROLES INTERNES CLES EXISTANTS Nota Les contrôles internes clés garantissent l ? atteinte des objectifs de gestion de l ? entité à travers les sous objectifs suivants Sécurité des ressources respect des Comptabilité générale automatisée et opérationnelle Comptabilité budgétaire automatisée et opérationnelle Comptabilité analytique automatisée et opérationnelle Comptabilité matières automatisée et opérationnelle Indicateurs clés par direction et par processus planning des reporting Rapport d ? activité Schéma directeur informatique Plan d ? entretien APPRECIATION Existence CI Clé Cotation du Oui Non ou contrôle N A Interne Prévention et Protection Gestion des habilitations SUPERVISION PERTINENTE ET UNIVERSELLE tout est supervisé et tout le monde est supervisé Plan de secours de continuité de l'exploitation de sécurité Programme de formation des utilisateurs Guides d'utilisateur Contrôle hiérarchique autorisation réunion sanctions Contrôle sur les processus par la hiérarchie contrôle permanent et périodique séparation des t? ches et des fonctions procédure de prévention et de détection procédures de traitement des incidents Contrôle indépendant y compris l ? audit et l ? inspection contrôle sur les transactions recoupements rapprochements inventaires physiques etc L ? e ?cience global du dispositif de contrôle interne ou de ma? trise est la résultant de la combinaison de deux axes analyse sa Protection et sa Prévention Protection Dispositif