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Cahier de td controle interne 1 pdf

Université de Carthage Institut des Hautes Etudes Commerciales Licence Appliquée en Comptabilité - Cours de Contrôle Interne Cahier de Travaux Dirigés Enseignants Mme Salma DAMAK-AYADI coordinatrice M Khaled HAMZA M Abdelaziz FOURATI Année Universitaire - CUniversité de Carthage Institut des Hautes Etudes Commerciales Licence Appliquée en Comptabilité Cours de Contrôle Interne ème Année LAC TD N Question n Le système de contrôle interne essaie d ? atteindre des objectifs qui sont à la fois importants et complémentaires Donner des exemples de complémentarités entre ses objectifs Question n Quelles sont les contraintes de la mise en place d ? un système de contrôle interne e ?cace Question n D ? après la loi sur la sécurité ?nancière en Tunisie la gouvernance d ? entreprise permet le renforcement de la sécurité des relations ?nancières - Expliquer comment l ? instauration d ? un comité d ? audit interne au sein de l ? entreprise permet-il d ? obtenir une bonne gouvernance d ? entreprise - Expliquer comment l ? instauration d ? un comité d ? audit interne garantit-il un système de contrôle interne e ?cace Question n La mise en place d ? un bon système de contrôle interne au sein de l ? entreprise est nécessaire à la fois pour les dirigeants et les auditeurs Expliquer pourquoi Question n Expliquer comment la formalisation des t? ches des pouvoirs et des responsabilités permetelle de limiter les manipulations frauduleuses au sein de l ? entreprise Année Universitaire - CUniversité de Carthage Institut des Hautes Etudes Commerciales Licence Appliquée en Comptabilité Cours de Contrôle Interne ème Année LAC TD N Question n La formalisation des t? ches pouvoirs et responsabilités s ? établit généralement par l ? élaboration d ? un organigramme d ? un tableau de séparation des t? ches et d ? un manuel de procédures Décrire ces di ?érents documents Question n Selon le principe de séparation des fonctions il est nécessaire de séparer les quatre fonctions fondamentales suivantes fonction opérationnelle fonction de détention ou de conservation fonction d ? enregistrement et fonction de contrôle Expliquer ces di ?érentes fonctions A ?ecter les fonctions suivantes en t? ches opérationnelles de conservation d ? enregistrement et de contrôle Fonctions Opér Cons Engt Contr Demande d ? achat Etablissement des bons de commande Réception-contrôle qualité quantité Contrôle du calcul des factures Tenue du journal des achats Tenue des comptes fournisseurs Envoi des chèques Tenue du journal e ?et à payer Approbation des retours de marchandises Accès à la comptabilité générale Examen de la solvabilité des clients Expédition des marchandises Etablissement des factures de ventes Tenue du journal des ventes Tenue des comptes clients Détention des e ?ets à recevoir Tenue du journal des e ?ets à recevoir Tenue du journal de trésorerie Approbation des avoirs retours Emission de commandes Tenue des ?ches individuelles d ? immobilisations Rapprochement des ?ches avec la comptabilité Année Universitaire - CResponsabilité de l ? inventaire physique Autorisation des cessions Détermination des prix de cession Tenue des ?ches