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Controle du cycle tresorerie 1

ETABLISSEMENT REFERENCES Institut Privé de Gestion IPG LP ACG FC THEME Audit Contrôle de la Trésorerie Caisse Banque PROFESSEUR Magatte SALL Durée h OBJECTIF Au terme de ce chapitre les étudiants doivent être capable de Comprendre les fondements du fonctionnement du cycle Trésorerie Avoir les connaissances de base nécessaires pour la mise en place d ? un dispositif de contrôle interne axé sur la Trésorerie Disposer des outils nécessaires pour e ?ectuer le contrôle de la Trésorerie SOMMAIRE DU COURS - Cycle de trésorerie - Démarche du contrôle du cycle Trésorerie - Notion de Contrôle Interne - Bonnes pratiques - Contrôle du Cycle Trésorerie BIBLIOGRAPHIE Evariste AHOUANGANSI Audit et révision des comptes Mondexperts IFACI PriceWaterhouseCoopers Coso - Référentiel intégré de contrôle interne Eyrolles Robert Obert Marie-Pierre Mairesse Comptabilité Audit Dunod Frédéric Bernard Rémi Gayraud Laurent Rousseau Contrôle Interne MAXIMA ? Copyright Reproduction intégrale ou partielle formellement interdite sans le consentement du professeur Page sur CETABLISSEMENT REFERENCES Institut Privé de Gestion IPG LP ACG FC THEME Audit Contrôle de la Trésorerie Caisse Banque PROFESSEUR Magatte SALL Durée h A LE CYCLE TRESORERIE La trésorerie d'une entreprise est dé ?nie comme étant l ? ensemble des liquidités disponibles en caisse ou en banque Elle est calculée sur la base du solde de la caisse des comptes bancaires Exemples d ? encaissements paiements en argent liquide par un client remises de chèques de clients règlements de la part de clients ? Les encaissements découlent souvent des ventes qui sont réalisées par l ? entreprise et payées par les clients Exemples de décaissements paiements de charges et frais divers achat d ? actifs versements Les décaissements correspondent typiquement à des règlements que l ? entreprise a dû e ?ectuer Les valeurs des encaissements et décaissements doivent être inscrites en TTC La trésorerie varie au rythme des entrées et des sorties d ? argent Le solde de trésorerie donc peut être Excédentaire si encaissements décaissements Dé ?citaire si encaissements décaissements A ?n d ? optimiser la gestion de l ? entreprise il peut être opportun de placer les excédents éventuels de trésorerie Quelques dé ?nitions Chèque est un moyen de paiement scriptural utilisant le circuit bancaire Il est généralement utilisé pour faire transiter de la monnaie d'un compte bancaire à un autre Il est émis par une banque et tiré sur une autre banque Il contient l ? ordre de payer un montant déterminé à la personne dont le nom ?gure sur le chèque Chèque barré C ? est un chèque qui comporte deux barres parallèles apposées au recto Ces barres peuvent être e ?ectuées par le tireur ou le porteur ou encore la banque peut fournir directement un carnet de chèques barrés Il o ?re une certaine sécurité en cas de perte ou de vol car il est non endossable seul le béné ?ciaire peut le déposer sur son compte Chèque certi ?é Un chèque certi ?é est un chèque sur lequel un banquier à apposer un visa informant que la provision est disponible