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Séminaire de formation Méthodes d ? Audit Cycle Ventes- Clients CSOMMAIRE ? Introduction ? Fondamentaux comptables ? approche de la démarche d ? audit Objectifs d ? Audit Revue du contrôle interne Révision des comptes ? Conclusion ? Rôle et responsabilité de l ? assistant CCycle Ventes ?? Clients OBJECTIFS D ? AUDIT CRisques généraux Fait générateur Recouvrement Garanties données DES TRAVAUX A METTRE EN ?UVRE en respectant des objectifs d ? audit suivants REALITE BON COMPTE EXHAUSTIVITE CONCERNE L ? ENTREPRISE BON MONTANT UNICITE BONNE PERIODE CObjectifs d ? audit OBJECTIFS ? réalité ? concerne l ? entreprise ? sans oubli exhaustivité ? sans double emploi ? dans le bon compte ? pour le bon montant ? sur la bonne période TRAVAUX revue du contrôle interne contrôle de pièces apurement circularisation revue du contrôle interne méthodes et principes comptables contrôle de pièce dépréciation opérations en devises test de cut-o ? CCycle Ventes ?? Clients REVUE DU CONTRÔLE INTERNE CRevue du contrôle interne Connaissances des opérations Evaluation du contrôle interne Conséquences induites par les conclusions sur le contrôle interne C Connaissance des opérations ? Cette phase permet de compléter et de mettre à jour les informations à caractère permanent et pluriannuel ? Elle porte sur les opérations l ? environnement externe l ? organisation interne et les méthodes et principes comptables de l ? entité Produits Procédés commercialisés de vente RECENSEMENT Activités annexes Prise de connaissance des principes et méthodes comptablesachèvement avancement - évaluation - garantie hors-bilan - provisions - devises couvertures C Connaissance des opérations ? Principaux services intervenants AAddmmininvivsiesetntrnratateteitsoisonnddeess CCrrééddititMMaannaaggeerr EExxppéédditiitoionn FFaaccttuurraattioionn SSuuiviviiddeessccoommpptteess ?? traitement et suivi des commandes ?? approbation des commandes ?? suivi des litiges ?? contrôle des autorisations préalables à la sortie de marchandises ?? émission de la facture ?? validation de la correcte imputation ?? suivi des règlements C Evaluation du contrôle interne ? Principales phases du cycle ? Compétences pluridisciplinaires nécessaires C Evaluation du contrôle interne ? Principales phases du cycle Acceptation de la commande Expédition Facturation Enregistrement des factures Suivi des comptes clients Enregistrement des encaissements C Evaluation du contrôle interne ? Acceptation traitement et exécution de la commande Le contrôle interne doit garantir que ?? toutes les commandes sont traitées rapidement pas de livraisons pouvant générer ultérieurement des litiges ?? les conditions de la commande sont acceptables ?? le client est solvable ?? la commande est acceptée par un responsable C Evaluation du contrôle interne ? Facturation Les procédures de livraison et de facturation doivent donner l ? assurance que ?? les factures sont toutes correctement et rapidement établies ?? les quantités livrées ont été correctement saisies et correspondent aux quantités commandées et aux quantités facturées ?? les prix sont correctement appliqués et que les di ?érents rabais ou remises sont accordés en fonction des accords passés avec le client ?? la facture est arithmétiquement correcte C Evaluation du contrôle interne ? Enregistrement des factures Le contrôle interne doit garantir l ? exhaustivité de l ? enregistrement des factures Par ailleurs