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Technique d x27 audit scribd

Master comptabilité contrôle audit Faculté d ? économie et de gestion Kénitra Techniques d ? audit et de contrôle Interne Année Universitaire Etude de cas CI Cycle achat fournisseur ?-Présentation de la société L ? anomalie Le risque Recommandations CL ? entreprise ne dispose Pas une procédure écrite La direction d ? achat et Rattachée à la direction Technique Fuites des responsabilités Fraude Risque que le directeur Technique et service achat Son apparentées La société doit élaborer Une procédure écrite en Décrivant étape par étape L ? enchainement des taches À réaliser et les rôles et Responsabilités La direction d ? achat doit Être rattachée à la Direction administrative et Financière A - La commande L ? anomalie Seules les commandes D ? un montant supérieur à dh doivent être Signées par le directeur technique B- La réception Le risque Pas d ? achat dans les Meilleures conditions de ?nancement Recommandations Ce type de commande Devrait signée par DAF L ? anomalie Le risque Monsieur Hicham La non-conformité de signe le bon de livraison la Commande Le troisième BR est Perte de temps en cas Conservé par monsieur de Véri ?cation Hicham sans classement Recommandations Il faut que le service Demandeur valide la Qualité des articles Mr Hicham doit classer les BR selon un ordre Particulier soit selon la Date de réception ou selon l ? ordre alphabétique des Fournisseurs C-Stock L ? anomalie Le cas o? il y aurait Rupture de stock et Le risque Recommandations La non mettre à jour Au moins s ? il y a une des stocks c -à-d non Rupture de stock et il est CNécessite de transférer Constatation des entrées Nécessaire de transférer Directement les pièces Et sorties du stock Les articles directement de l ? aire de réception Fraude il Faut informer le ont Magasinier a ?n de L ? atelier de production Constater la commande Sans aucune procédure en stock D-Enregistrement des factures fournisseurs L ? anomalie Le risque Recommandations Les factures provenant Le chef comptable Les factures doivent du fournisseur sont n ? est Pas tenu informer être Transmises par le par une source Transmises au chef service courrier à Mme extérieure du Comptable monsieur Imane Fonctionnement du Rachid avant service fournisseurs L ? enregistrement en Comptabilité Puis cherche le bon de La comptabilité devrait Commande et bon de Risque des achats E ?ectuer un Réception ?ctifs Rapprochement entre la correspondante Facture le BC BL et le service comptable Demande d ? achat Signe sur la ligne bon le chef comptable doit à Signer la ligne bon à Payer ? Payer Dès lors les factures Il faut que les factures sont Enregistrées en Risque mal gestion de Transmises au trésorier Comptabilité et classées la trésorerie Mme GHITA dès leur Par date d ? échéance enregistrement pour chez service Qu ? elle examine si un fournisseur Escompte est nécessaire Ou non en vue de la Situation de trésorerie de L ? entreprise E-règlement aux fournisseurs L ? anomalie Le risque Mme