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pratique ii cas pratiques evaluation du controle interne ppt

Cas pratiques Évaluation du contrôle interne CLa trésorerie Règles de base ? Aucune opération n ? est faite sans présentation d ? une pièce justi ?cative de la dépense quel que soit le mode de règlement ? Tout règlement doit être soumis à l ? approbation du responsable et lui seul signe les chèques ordres de virement et acceptation d ? e ?ets ? Les remises doivent être faites chaque jour à la banque avant l ? heure de caisse Une copie des bordereaux de remise de chèques détaillés par client dans le cas de ventes avec factures et d ? espèces sera conservée pour véri ?cation avec les bordereaux de banque CTenue de la caisse ? Le contrôle de la caisse doit être e ?ectué journellement ? Le solde de la caisse fonds de caisse recettes ?? dépenses ?? remises en banque est calculé tous les jours et rapproché des espèces détenues dans la caisse ? Cette procédure permet de suivre en permanence l ? évolution du solde de la caisse et de révéler sans tarder un éventuel solde créditeur L ? existence d ? un tel solde constituerait une grave présomption d ? irrégularité de la comptabilité ? L ? imprimé de contrôle doit être signé après véri ?cation et validation par un responsable autorisé Les mouvements et le solde pourront être enregistrés dans un livre de caisse livre papier ou ?chier Excel CProtection des disponibilités ? Tout établissement doit veiller à ce que les formules de chèques vierges soient enfermées dans une armoire ou un co ?re ? De même les espèces doivent être rangées chaque jour de la même manière Il est fortement déconseillé de conserver des sommes importantes en caisse ? En particulier le montant des espèces détenues ne doit jamais dépasser le montant assuré en cas de vol CÉmission de chèques ? Il arrive parfois que l ? émetteur d ? un chèque avec une légèreté bl? mable ne mentionne pas le nom du béné ?ciaire ? Il faut proscrire ces pratiques et exiger l ? inscription manuscrite de l ? ordre par le signataire du chèque ? Si par hasard un tel chèque est reçu en général par correspondance il doit impérativement dès l ? ouverture du courrier être complété par l ? apposition immédiate d ? un tampon à l ? ordre de l ? entreprise et ou d ? une signature ? De même l ? endos doit être inscrit au moyen d ? un tampon comportant le numéro du compte bancaire de l ? établissement concerné ? Quoique cette précision apparaisse super ue il est rappelé qu ? il est formellement interdit de laisser quelque partie que ce soit d ? un chèque en blanc dès lors qu ? il est signé CSuivi de la trésorerie et rapprochement bancaire ? Il est fortement conseillé de suivre sur un échéancier le solde de la trésorerie a ?n d ? anticiper les paiements et d ? améliorer les relations avec le banquier