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abdellaoui Les Cahiers du MECAS N Mars Gestion de la trésorerie Aspects théoriques et pratiques Mohamed Brahim Abdellaoui Doctorant Université de Tlemcen Laboratoire MECAS Abdlaoui br yahoo fr RES UME Tous les auteurs s ? accordent actuellement sur l ? im

Les Cahiers du MECAS N Mars Gestion de la trésorerie Aspects théoriques et pratiques Mohamed Brahim Abdellaoui Doctorant Université de Tlemcen Laboratoire MECAS Abdlaoui br yahoo fr RES UME Tous les auteurs s ? accordent actuellement sur l ? importance de la trésorerie dans la gestion ?nancière d ? un organisme qu ? il soit public ou privé Si par dé ?nition la trésorerie rassemble l ? ensemble des moyens de ?nancement liquides dont dispose une organisation elle englobe actuellement aussi les autres monnaies internationales en plus de la monnaie nationale Le but de cet article est de présenter les fondements de la gestion de la trésorerie avec une application sur une entreprise publique algérienne vue les mutations économiques que connaissent notre pays dans ce nouveau millénaire - ÉVOLUTION HIS TORIQUE DU MÉTIER DE TRÉS ORIER Le rappel des principales étapes de l ? évolution du métier de trésorier est le moyen le plus simple pour appréhender la mutation rapide de la fonction trésorerie dans l ? entreprise LES ANNÉES S OIXANTE OU LE TRÉS ORIE-COMPTABLE Il s'agit en fait d'une fonction classique de caissier adaptée à l'utilisation généralisée de moyens de paiement bancaires Le Trésorier est donc d'abord un comptable qui suit au jour le jour et en date de valeur la position des comptes bancaires de l'entreprise Il confronte l'information comptable interne avec l'information externe transmise par les banques Son rôle d'interface lui permet de compenser les limites de l'information comptable traditionnelle qui privilégie la notion de date de comptabilisation ou celle de date d'opération alors que le solde bancaire à surveiller est le solde en valeur dans les livres de la banque Au sein de l'entreprise le trésorier est dépendant des services comptables d'o? il tire toute l'information dont il a besoin La philosophie générale qui guide son action est simple il est le gardien de la liquidité de l'ent rep rise ? LES ANNÉES S OIXANTE DIX ET LA TRÉS ORERIE ZÉRO Contrôleur des comptes bancaires gardien de la liquidité le rôle Du trésorier était jusque-là un peu statique Il ne participait pas aux décisions de gestion car il n'avait pas de stratégie d'action claire Cette Cf J P JOBARD La gestion de trésorerie Evolution et aspects nouveaux ? doc CREFIB Univ Paris l p CLes Cahiers du MECAS N Mars situation va changer au début des années avec la reconnaissance du principe de trésorerie zéro ? Désormais le trésorier a un objectif opérationnel clair maintenir le solde bancaire global aussi proche que possible de zéro a ?n de minimiser les frais ?nanciers et les coûts d'opportunité liés à des soldes respectivement débiteurs et créditeurs C'est de cette époque que date le terme de gestion de trésorerie car il s'agit de procéder à des placements ou de négocier des emprunts adaptés au pro ?t des soldes prévisionnels en valeur de l'entreprise Le trésorier en charge de la gestion des ux et des relations bancaires devient le garant de la solvabilité de l'ent rep rise ? LES