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Actions a entreprendre pour la levee des reserves cac06 1

CASNOS RESERVES COMMISSAIRE AUX COMPTES Intitulé Réserves du C A C Actions à entreprendre Investissements DA Absence titre de propriété Non distinction entre assiette de terrain et B? timents Qualité des inventaires physiques insu ?sante Ecarts d ? inventaire non traités Investissements réformés non expurgés du bilan Erreurs de comptabilisation dans les rapports des agences et du siège Disposer dans les meilleurs délais des titres de propriété Procéder à la distinction entre les terrains d ? assiettes et b? timents - Veiller à l ? établissement des inventaires physiques et respect de la procédure - Procéder au rapprochement avec la comptabilité traiter et régulariser les écarts constatés - Prise en charge sur le plan comptable des investissements réformés - Procéder à la régularisation des erreurs de comptabilisation enregistrer les mouvements dans les comptes appropriés contrôler et valider les soldes par les responsables concernés STOCKS DA La méthode de l ? inventaire permanent n ? est pas Appliquée Absence de l ? ogiciel de gestion des stocks - Qualité des inventaires physiques insu ?sante Ecarts d ? inventaires non traités Stocks obsolètes non expurgés du bilan Procéder à la mise en place d ? une procédure de gestion des stocks et uniformiser la procédure de l ? inventaire permanent à l ? ensemble des structures Doter les structures de la CASNOS d ? un logiciel de gestion de stocks Assurer une meilleur prise en charge de l ? inventaire physique dans les phases de réparation comptage contrôle et valorisation Procéder au rapprochement des inventaires physiques et comptables et traiter les écarts Constituer des provisions pour dépréciation des stocks Uniformiser la valorisation des stocks - Stocks d ? imprimés obsolètes à expurger du bilan - Assurer une meilleure organisation des magasins de stockage Observations -Un avocat a été désigné par l ? Administration le patrimoine concerné a été recensé pour l ? établissement des actes des propriétés -Voir la note N du portant l ? application des procédures d ? inventaires -Les investissements qui sont déclarés réformés et vendu ont été expurgés du bilan de l ? exercice à l ? aide du logiciel PC-COMPTA - Une démarche a été e ?ectuée pour recenser tous les immeubles concernés ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? par la séparation un expert foncier sera désigné ultérieurement -la caisse a procédé à l ? acquisition d ? un logiciel dénommé PC STOCK ? opérationnel depuis le mois de janvier Ce dernier permet de faire la mise à jour du ?chier stocks et l ? application de l ? inventaire permanent des stocks Dans ce cadre la DOF a demandé aux agences dès l ? installation de ce logiciel de procéder à l ? édition des di ?érents états statistiques les entrées et les sorties du Mois CIntitulé Créances Réserves du C A C Actions à entreprendre Observations DA Comptes débiteurs du passif DA Les comptes concernés sont Oppositions sur salaires Personnel Impôts d ? exploitation