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Annexe 1 questionnaire du controle interne

ENCG Agadir Audit ?nancier et comptable Analyse et Amélioration des cycles Achats- Fournisseurs Ventes-Clients cas des Grands Moulins El Atlas ? Annexe Questionnaire du contrôle interne DOSSIER CODE PROCEDURE DE CONTRÔLE INTERNE PAGE EXERCICE COLLABORATEUR DETE OUI NON OBSERVATIONS F T I-GENERALITES Organisation générale de l ? entreprise ??Existe-t-il un manuel des procédures internes Si oui est-il régulièrement mis à jour ??Les moyens en personnel et en matériel sont-ils adaptés aux besoins ??Les fonds personnels de la direction sont-ils bien distincts des fonds de l ? entreprise Organisation comptable ??L ? organisation permet-elle l ? accomplissement des travaux comptables par une autre personne que le titulaire du poste ??Existe-t-il un manuel des procédures comptables ??Ces documents sont-ils régulièrement tenus à jour ??Le plan comptable de l ? entreprise est-il conforme au plan comptable général des entreprises Mohamed AKHLAFFOU M é m o i r e d e F i n d ? E t u d e s A U Page CENCG Agadir Audit ?nancier et comptable Analyse et Amélioration des cycles Achats- Fournisseurs Ventes-Clients cas des Grands Moulins El Atlas ? OUI NON OBSERVATIONS F T ??A-t-on prévu une division des t? ches ainsi que des contrôles réciproques ??Les fonctions d ? ordonnancement des recettes et des dépenses sont-elles dissociées des fonctions de trésorier ??Les imputations et les passations d ? écritures sontelles assurées par des personnes di ?érentes ??Les livres légaux sont-ils régulièrement tenus Sontils cotés et paraphés ??Les travaux comptables sont-ils correctement et proprement présentés ??Toutes les écritures comptables sont-elles préparées avec des libellés ou documents explicatifs ??Les comptes sont-ils régulièrement analysés ??Des balances sont-elles établies régulièrement et rapprochées avec les comptes collectifs ??Les opérations sont-elles comptabilisées sans retard ??Au cas o? l ? informatique fait partie du système comptable les contrôles sur les aspects suivants sont-ils su ?sants -installation -organisation -conception -exploitation -sécurité risques assurances ??L ? entreprise tient-elle une comptabilité analytique ??Cette comptabilité est-elle intégrée à la comptabilité générale Sinon les deux comptabilités sont-elles régulièrement rapprochées ??Les clefs de répartition des charges indirectes sont- Mohamed AKHLAFFOU M é m o i r e d e F i n d ? E t u d e s A U Page CENCG Agadir Audit ?nancier et comptable Analyse et Amélioration des cycles Achats- Fournisseurs Ventes-Clients cas des Grands Moulins El Atlas ? elles adaptées à la nature des charges OUI NON OBSERVATIONS F T Protection des actifs ??La politique générale sur les risques à couvrir par les assurances a-t-elle été dé ?nie par le conseil d ? administration ??Les assurances sont-elles revues périodiquement par un cade ou un employé responsable Les assureurs sont- ils mis en concurrence ??Existe-il des assurances couvrant des risques particuliers pour les salariés qui occupent des postes importants dans l ? entreprise II-ACHATS FOURNISSEURS Commandes ??Existe-il un système de déclenchement automatique des commandes lorsque les stocks arrivent à une quantité minimum Si oui les quantités minima sont-elles revues régulièrement en fonction des besoins réels de la fonction ??Les commandes de biens ou de