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Audit des immobilisations 1

Audit des immobilisations Comptable et Financier Audit Question OUI NON N A Notes Commentaires IMMOBILISATION PROJETS DE CAPITAL INITIATION DES TRANSACTIONS D ? IMMOBILISATIONS Les demandes pour ajouts entretiens et réparations majeurs transferts retraits et dispositions des immos y compris reprises sont-elles Initiées par des employés autorisés X Revues et approuvées à un niveau plus élevé que le X département ou l ? employé qui les a initiées Formellement documentées y compris une X description de la proposition son objectif et son coût estimé La documentation est-elle gardée dans un ?chier X pour la durée spéci ?ée par la politique de l ? entreprise et ou la loi locale Est-ce que les Appropriations de Projets de Capital X CPAs ou internationalement préparées et approuvées pour tous les articles au-dessus du coût spéci ?é Notez le niveau dans commentaires Les dispositions sont-elles correctement approuvées X avant la sortie de l ? immo Existe-il un témoignage et une documentation lors des X destructions Les sorties sont-elles réalisées sinon reçues par un X Selon la procédure employé n ? ayant pas accès à l ? immo ou aux enregistrements comptables PFIZER ?? immobilisation IMMOS PROJETS DE CAPITAL COMPTABILITE ET TENUE DES ENREGISTREMENTS Les responsabilités sont-elles correctement séparés entre les fonctions suivantes À la mesure nécessaire pour maintenir le contrôle interne approprié garde X tenue d ? enregistrements détaillés X véri ?cation physique X Fait par le service ?nancier préparation et approbation des entrées du journal X Les programmes et les documents de support sont-ils X maintenus pour toutes les immobilisations acquises ou louées et tenue des biens immobiliers Les employés qui tiennent les enregistrements détaillés et contrôlent les comptes reçoivent-ils les informations convenables et au moment opportun à propos de ajouts virements retraits et sorties et X les durées de vie et les méthodes d ? amortissement X autorisées par la direction Est-ce que les enregistrements détaillés sont X Rapprocher Open View périodiquement rapprochés aux comptes de contrôle du grand livre et ajustés quand il le faut SUN CAudit des immobilisations Comptable et Financier Audit IMMOS PROJETS DE CAPITAL SAUVEGARDE La couverture en assurance est-elle revue X périodiquement L ? assurance appara? t-elle comme adéquate à la couverture X de la valeur de remplacement et non la valeur enregistrée Les immos acquises ou louées sont-elles assujetties à X une protection physique stricte adéquate contre le vol l ? endommagement et l ? utilisation non autorisée Les inventaires physiques des immos de grande valeur X sont-ils réalisés régulièrement Quelle fréquence Quand a été réalisé le dernier inventaire physique Les di ?érences sur inventaire sont-elles investiguées et X examinées par la direction sur une base temporelle Les enregistrements comptables sont-ils ajustés pour X toutes les di ?érences Les ajustements sont-ils approuvés par un responsable X o ?ciel Les documents des titres et les droits de propriété tels que X les actions et les baux sont-ils sous la garde d ? un employé dont les responsabilités n ? incluent pas les enregistrements détaillés des propriétés et