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Audit frap Les outils de description Les outils d ? interrogatio n Les outils d ? évaluation ? ? ? ? Première partie Les outils de description Les outils de description L ? organigramme fonctionnel La narration L ? observation physique La grille d ? analy

Les outils de description Les outils d ? interrogatio n Les outils d ? évaluation ? ? ? ? Première partie Les outils de description Les outils de description L ? organigramme fonctionnel La narration L ? observation physique La grille d ? analyses des tachesDiagramme de circulation Cette technique consiste à décrire la procédure en vigueur sous forme d ? un écrit qui synthétise l ? ensemble des informations recueillies sur la procédure étudiée La description narrative Diagramme de circulation Flow Chart C ? est un schéma permettant de représenter la circulation des documents et informations entre les différentes fonctions et centres de responsabilité d ? indiquer leur origine et leur destination et donc de donner une vision complète du cheminement des informations et leurs supports Le type de document Le nombre d'exemplaires L'origine du document La destination Son mode de classement Les contrôles effectués Création d ? un document Facture bulletin de paye pièce de caisse ? Le chiffre indique le nombre d ? exemplaires crées Document en cours de circulation Le chiffre indique le numéro de l ? exemplaire concerné TRAITEMENT ou opération administrative Faire une description brève de l ? opération dans le cadre CONTRÔLE Ce symbole ne doit être utilisé que si le contrôle est matérialisé signature tampon ? CLASSEMENT DEFINITIF CLASSEMENT PROVISOIRE Une lettre à l ? intérieur du triangle définit le mode de classement A alphabétique N numérique C chronologique Renvoi à une autre page à un symbole identique portant la même lettre A R Alternative ou décision Circulation physique d ? un document Circulation d ? informations Sortie d ? un document Le destinataire est placé juste après le symbole Rapprochement entre deux documents Renvoi en bas de page ? L ? organigramme fonctionnel est construit par l ? auditeur si celui-ci le juge nécessaire pour y voir plus clair ? L ? auditeur le dessine à partir d ? informations recueillies par observations interviews narrations ? ? Cet organigramme a comme caractéristique que les mots figurant dans les cases ne sont pas des noms de personnes mais des verbes désignant des fonctions Le dessin d ? un organigramme fonctionnel permet d ? enrichir les connaissances obtenues à partir de l ? addition Organigramme hiérarchique analyses de poste Exemple d ? organigramme fonctionnel d ? un département ventes VENDRE Prendre les commandes Comptabiliser Démarcher la clientèle Assurer la publicité des produits Assurer l ? assistance technique ? Elle va relier l ? organigramme fonctionnel à l ? organigramme hiérarchique et justifier les analyses de postes ? C ? est la photographie à un instant t de la répartition du travail ? Elle permet de déceler les manquements à la séparation des t? ches Pour examiner les différentes fonctions l'auditeur établit un tableau des incompatibilités par procédure Ce document mentionne clairement les différentes t? ches exécutées par une même personne Le contrôle de la séparation des fonctions est ainsi beaucoup plus facile à réaliser ? En colonne les noms des personnes ou les