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Audit synthese suite Cycle Ventes - Clts Volets concernés Création Acceptation des nvx clts Commande Livraison Facturation Enregistrement manuel informatique Séparation des t? ches Identi ?cation et suivis des engagements Encaissement relance Constats Imp

Cycle Ventes - Clts Volets concernés Création Acceptation des nvx clts Commande Livraison Facturation Enregistrement manuel informatique Séparation des t? ches Identi ?cation et suivis des engagements Encaissement relance Constats Importance des ventes à l ? étranger évaluation des créances en devises respect de la réglementation de change Non-Respect des conditions des marchés administratifs Pénalités sur marché non provisionnées Surestimation du CA pour épuisement du budget RRR à accorder non provisionnés à la ?n de l ? exercice validation du contrôle qualité Absence d ? un suivi des créances douteuses non établissement périodiques des Bces ? gées Vente en suspension de TVA sans respect des conditions légales Risques Risque de change Evaluation des creances etrangeres Pénalités sur marché non provisionnées Sur-estimation du CA de l'exercice Non revouvrement des creances clients - non constatation des penalites de retard Risque ?scal en mation de TVA pour les cessions AT Risque du cut o ? en ce qui concerne les exportations e ?ectuées au tour de la date de cloture non respect des incotermes Risque vis-à-vis l ? o ?ce des changes en termes de non rapatriement des créances en devises Risque de compensation non comptabilisé analyser les positions clients fournisseurs Tests à dérouler Faire une revue analytique commentée des ventes et créances clients et comptes rattachés Cadrage balance auxiliaire clients GL auxiliaire BG et balance agee Créances clients et comptes rattachés Circulariser les clients Relancer les clients au cas de non réponse Valider le dénouement des soldes sur la période n pour les clients n'ayant pas répondu Faire des tests de réalité sur les créances non con ?rmées par les clients impayées à la date de notre intervention Exploiter les analyses des soldes et passer en revue la Balance auxiliaire pour identi ?er d'éventuelles anomalies et les clients anormalement crediteurs E ?ectuer un examen physique des e ?ets à recevoir à la date de cloture S'assurer que les créances en devises sont converties au taux de clôture et que la di ?érence de change ?gure dans le compte Ecart de conversion avec la constatation eventuelle de la provision pour risque de change Procéder à la justi ?cation des soldes des autres comptes de la section Dépreciation des créances clients Obtenir la balance agée des créances clients Apprécier le caractère recouvrable et litigieux des créances clients Véri ?er le calcul et le respect des règles ?scales des provisions constituées Véri ?er la réintégration des provisions antérieurement constituées suite à l'encaissement des créances douteuses Ventes de l'exercice Valider les produits comptabilisés avec les pièces justi ?catives Utilisation du bon compte de produit conformité du taux de TVA à la nature du produit ou service vendus Respect de la bonne période Facture probante cachetée et signée Identité du client référence d'encaissement Analyser les risques liés aux Ventes comptabilisées à l ? export non appuyées par des dossiers à l ? export Analyser les risques liés aux ventes comptabilisées non encore réceptionnées par les clients ou en stocks Ventes réalisées à l ? égard de la