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Cas evaluation du controle interne

Audit ? ?Evaluation ?du ?contrôle ?interne Professeur ? ?M M ?Abou ?El ?Jaouad Stagiaire ?au ?sein ?du ?cabinet ? C-audit ?le ?chef ?de ?mission ?vous ?invite ?à ?découvrir ?certains ?aspects ?liés ?à l ? audit ?comptable ?et ?financier La ?planification ?de ?la ?mission ? ?d ? audit ?de ?la ?société ?SOFICO ?SA ? ?prévoit ?une ?évaluation ?du ?contrôle interne ?L ? objectif ?de ?cette ?évaluation ?est ?de ?prendre ?connaissance ?des ?procédures ? ?de ?chaque ?cycle ?et d ? en ?évaluer ?le ?risque ?Vous ?êtes ? ?chargé ?de ?la ?procédure ?achats fournisseurs Description ?narrative ?de ?la ?procédure ? Les ?services ?demandeurs ?établissent ?des ?demandes ?d ? achats ?en ?fonction ?des ?besoins ?justifiés ?qu ? ils soumettent ?à ?leurs ?responsables ?hiérarchiques ?pour ?validation ?qui ?transmet ?à ?l ? assistante ?de ?la ?direction financière ?pour ?traitement ? L ? assistante ?de ?la ?direction ?financière ?Après ?validation ?par ?le ?RAF ?demande ?les ?offres ?contradictoires des ?fournisseurs ? ?à ? ?devis ?et ?sélectionne ?le ?fournisseur ?en ?fonction ?du ?meilleur ?rapport ?qualité prix ? Pour ?les ?prestations ?de ?service ? assurance ?maintenance ?loyer ?crédit- ?bail ? ?un ?contrat ?est ?signé ?par les ?deux ?parties ?dont ?un ?exemplaire ?est ?communiqué ?au ?RAF ? Sur ?la ?base ?de ?la ?demande ?d ? achat ?validée ?l ? assistante ?établit ?le ?bon ?de ?commande ?pré ?numéroté ?en trois ?exemplaires ?avec ?indication ?de ?toutes ?les ?informations ?relatives ?aux ?conditions ?de ?la ?commande références ?quantités ?prix ?délai ?de ?livraison ? ? Les ?achats ?transitant ?par ?le ?magasin ?sont ?réceptionnés ?par ?le ?chef ?magasinier ? Les ?achats ?de ?fournitures ?de ?bureau ?sont ?réceptionnés ?par ?l ? assistante ? Les ?autres ?achats ?et ?prestations ?sont ?réceptionnés ?par ?les ?services ?demandeurs ? A ?la ?réception ?du ?BL ?l ? assistante ?le ?joint ?au ?bon ?de ?commande ?et ?classe ?l ? ensemble ?dans ?le ?dossier ? BL ?en ?instance ?de ?facturation ? ? ? ? L ? assistante ?se ?charge ?de ?la ?centralisation ?de ?toutes ?les ?pièces ?relatives ?à ?une ?opération ?d ? achats ?locaux de ?matières ?fournitures ?et ?prestation ?de ?service ? demande ?d ? achat ?bon ?de ?commande ?bon ?de livraison ?bon ?de ?réception ?des ?travaux ?et ?facture ? Les ?factures ?d ? achats ?sont ?reçues ?en ?deux ?exemplaires ?et ?sont ?enregistrées ?par ?l ? assistante ?suivant ?un ordre ?numérique ? L ? assistante ?attache ?à ?la ?facture ?reçue ?les ?bons ?de ?commande ?et ?les ?bons ?de ?livraison ?classés ?dans ?le dossier ? ? BL ?en ?instance ?de ?facturation ? ? ?et ?ce ?même ?si ?le ?fournisseur ?envoi ?avec ?la ?facture ?les ?bons de ?commandes ?et ?les ?bons ?de ?livraison ? ? Elle ?transmet ?le ?dossier ?d ? achat ?au ?Responsable ? ? ?Financier ? RF ?pour ?vérification ?et ?comptabilisation ? Le ?RAF ?effectue ?- ?par ?sondage- ?un ?rapprochement ?entre ?les ?factures ?les ?bons ?de ?livraison ?les ?bons ?de commande ?et ?les ?bons ?de ?réception ? ? Le ?RAF ?s ? assure ? à ?travers ?la ?consultation ?du ?compte ?fournisseur ?que ?les ?factures ?ne ?sont ?pas ?déjà réglées ?appose ?son ?visa ?sur ?l ?