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Cas pratique III- Cas pratique Dans cette dernière par t ie consacrée à la présentation d'un cas pratique nous allons essayer de donner un aperçu sur les techniques mises en ?uvre pour l'évaluation du système vente-client dans le cadre de l'exécution de l

III- Cas pratique Dans cette dernière par t ie consacrée à la présentation d'un cas pratique nous allons essayer de donner un aperçu sur les techniques mises en ?uvre pour l'évaluation du système vente-client dans le cadre de l'exécution de la phase d'intérim d'une mission de commissariat aux comptes A cet effet après la présentation de la mission nous allons donner a-Le diagramme de circulation des documents que nous avons tracé pour la description de système de contrôle interne système vente-clients appliqué par l'entreprise contrôlée b-La grille de séparation des t? ches a-Diagramme de circulation des documents Procédures Service vente Service appro Le client est reçu par le chef de service vente Lorsque celui-ci relève du domaine étatique établissement d'un bon de commande dument signé référence de la personne qui s'est pas présentée lorsqu'il s'agit d'un autre client la solvabilité est vérifiées Le BL est alors établi en exemplaires le er au service appro le ème au client le eme destiné à la comptabilité et le dernier reste au service vente Le service appro à la réception du BL contrôle la disponibilité des marchandises un bon de colisage est tenu pour suivre au fur et à mesure la sortie des marchandises ce bon est ensuite rapproché avec le BL pour conformité S'il n'y a pas d'erreur le chef Clie Contrôle de la solvabilité Clie nt Clien t Contrôle de la disponibilité des marchandises Bon de c oli sage Contrôle conformité bon de colisage et BL Imputation fiches de stocks de dépôt appose sa signature sur le BL les fiches de stocks sont alors mouvementé pour constaté les sortie de marchandises Après visa du chef de dépôt le service vente établi la facture en exemplaires les exemplaires sont destinés au x mêmes service s que les BL le em e destiné au service commerciale est gardé provisoirement Chaque matin les BL FA les chèques sont transmis à la comptabilité pour la saisie a la réception de ces documents le service procède au contrôle de la conformité du BL FA Un contrôle arithmétique est effectué Un registre tenu le jour au jour reçoit les imputations des opérations de vente pour déterminer le chiffre d'affaire journalière Réception de BL FA pré numérotés Contrôle conformité de BL FA Contrôle arithmétique Imputation sur registre des ventes mensuel et annuel Le journal auxiliaire des ventes établi sur micro est tenu par l'agent chargé du suivi du registre des ventes Le compte client individuel est alors mouvementé La balance client tenue une fois par an est produite en fin d'année Après rapprochement des comptes individuels du journal auxiliaire des ventes le compte collectif client est alors arrêté Lexique Dossier permanent Classement temporaire de la facture et bon Dossier temporaire de livraison BL bon de livraison FA facture JA journal auxiliaire Rapprochement comptes individuels JA des ventes DP DT DT FA BL a-G rille de séparation des t? ches Fonctions Personnel concerne -Prise de commande -Examen de la solvabilité du client -Autorisation de rabais remise ristourne -Etablissement de