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Etapes Constats Assertions Recommandations Expression des besoins  Absence de

Etapes Constats Assertions Recommandations Expression des besoins  Absence de vérification d’un disponible du stock avant de lancer la demande d’achat.  Les demandes d’achat ne font pas référence à un cahier de charge claire et détaillé.  Réalité  Réalité  Avant toute demande d’achat, une vérification du disponible en stock est nécessaire.  Pour les achats stockés et récurrents, une concertation entre les responsables des différents départements et le département achats et approvisionnements s’avérerait nécessaire, afin de prendre en considération le planning des besoins, le délai de livraison fournisseurs et également la gestion des stocks Suivi budgétaire  Les demandes d’achat ne font pas référence à des éléments clairement identifiés dans les budgets de la société.  Les demandes d’achat devront systématiquement se référer aux budgets de la société afin de rapprocher les dépenses réels avec celles budgétisées. Par ailleurs, dans le cas des achats/investissements non budgétisés, une dérogation spécifique de la direction générale devrait être obtenue afin d’évaluer l’utilité et la pertinence de l’achat/investissement. Consultation des fournisseurs et passation des commandes :  absence quasi- totale d’une mise en concurrence des fournisseurs.  La société devrait procéder, pour les achats/investissements significatifs, à une mise en concurrence systématique des fournisseurs afin de retenir le fournisseur qui permettrait une optimisation des achats/investissements.   La société devrait procéder, pour les achats/investissements significatifs, à une mise en concurrence systématique des fournisseurs afin de retenir le fournisseur qui permettrait une optimisation des achats/investissements. En outre, la société devrait, créer, pour les fournisseurs avec lesquels elles réalise des transactions importantes, un dossier, composé, de documents décrivant les capacités juridiques, techniques et financières ainsi que les références professionnelles des soumissionnaires.  Réception des achats/investissements  L’opération de réception des immobilisations, achats et prestations de service est matérialisée par des bons de réception signés conjointement par le magasinier et par le gérant du domaine. Il est à noter que certains investissements et achats (Notamment les travaux de construction et de génie civil) demandent des compétences techniques pour se prononcer sur le respect des caractéristiques quantitatives et techniques desdits investissements/achats. Par ailleurs, les services rendus ne font pas systématiquement l’objet de rapports d’intervention détaillants les résultats de la prestation réalisée.  Réalité/existence  Des contrôles techniques devront être réalisés par des prestataires indépendants afin de donner une opinion fiable sur les caractéristiques techniques et quantitatives des achats/investissements. Par ailleurs, les prestations de service devront faire l’objet de rapport d’intervention, indiquant, d’une part, les travaux effectués, et d’autre part, les résultats desdits travaux.  Comptabilisation  Comptabilisation sur la base de facture  Mode de transmission des documents entre les domaines  Comptabilisation des charges sur exercices antérieurs  Mode de transmission des documents entre les départements de la société.   Exhaustivité  Exhaustivité  Séparation des exercices  un état des réceptions non encore facturées devrait être communiqué au département comptabilité  Un état des documents devrait être envoyé par chaque domaine et vérifié par le département comptabilité  un état des réceptions non encore facturées devrait être communiqué au département comptabilité  Décaissement  Les RIB ne sont pas joints aux ordres de virement  Réalité  Les RIB devront être joints aux dossiers de règlement.  Paiement des charges en espèce pour un montant de 20 KMAD. (Risque fiscal).  Lorsque les montants dépassent 10 KMAD, un paiement par chèque ou par virement bancaire est obligatoire    uploads/s1/ corrige-cas-d-application-achats-fournisseurs.pdf