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Budget de tresorerie cas corrige

CHAP LES ETATS FINANCIERS PREVISIONNELS Il s ? agit du budget de trésorerie généralement construit pour une année avec une périodicité mensuelle du bilan et du compte de résultat prévisionnels construits pour une année I Le budget de trésorerie A Présentation du budget de trésorerie Il synthétise l ? ensemble de la démarche budgétaire en traduisant les budgets d ? exploitation en ux d ? encaissements et de décaissements Il est élaboré à partir ? Des budgets de toutes les fonctions de l ? entreprise pour l ? année N ? Du bilan de l ? année précédente ? Des modalités de règlement B L ? ét abliss ement du budget de t rés orerie étapes ? Le budget des encaissements il recense tous les encaissements quelque soit leur nature Il est établi à partir o Des ventes TTC en tenant compte des conditions de règlement accordées aux clients Ventes HT Ventes TTC Créances bilan N- X X Janvier au comptant X X A jours X X Février au comptant X X A jours X X Décembre TOTAL ENCAISSEMENTS Janvier Février Mars Créances ?n de période X X X X ? ? ? ? A reporter dans le budget de trésorerie A reporter dans le bilan prév o Des créances de l ? exercice précédent non encore encaissées cf bilan N- o Des autres opérations générant des encaissements emprunt cessions immo ? Le budget de TVA il calcule la TVA due et la TVA décaissée à la ?n de chaque mois TVA collectée au cours du mois TVA déductible du mois - crédit de TVA du mois précédent éventuellement TVA due au cours du mois TVA payée le mois suivant ? Le budget des décaissements recense tous les décaissements quelque soit leur nature Il est élaboré à partir o Des achats TTC en tenant compte des conditions de règlement accordées par les fournisseurs o Des dettes de l ? exercice précédent non encore réglées cf bilan N- o Des autres opérations générant des décaissements remboursement d ? emprunts TVA à payer acquisitions d ? immo C ? Le budget récapitulatif de trésorerie il confronte les totaux des budgets des encaissements et des décaissements pour déterminer les soldes mensuels et pour ainsi suivre l ? évolution de la trésorerie mois par mois C L ? équilibr age du budget de t rés orerie Objectif de cet équilibrage obtenir à la ?n de chaque mois un solde de trésorerie qui soit ni négatif sinon il y a des agios à supporter ni trop élevé sinon il y a un manque à gagner Les excédents de trésorerie sont placés à court terme dans ce cas tenir compte des intérêts générés Les insu ?sances de trésorerie doivent être comblées par des moyens de ?nancement à court terme escompte découvert dans ce cas tenir compte des agios II Le compte de résultat et le bilan prévisionnel A Le compte de résultat prévisionnel Construit à partir du budget des ventes des achats des charges de production