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Budget tresorerie presentation exercice 1

Le budget de trésorerie Présentation exercice corrigé Premièrement on va faire une distinction entre le budget de trésorerie et le plan de June trésorerie le budget de trésorerie s ? agit d ? un document prévisionnel qui récapitule les ux de trésorerie de l ? entreprise encaissements et décaissements pour une période donnée L ? horizon de la plani ?cation est en principe annuel avec un découpage mensuel Le budget de trésorerie ne comprend que des encaissements et décaissements Il faut veiller à ne pas retenir des données telles que charges ou produits calculés dotations reprises variations de stocks Le budget de trésorerie fait appara? tre à la ?n de chaque période mois les soldes de trésorerie excédents ou dé ?cits Le plan de trésorerie complète le budget de trésorerie Il intègre les ?nancements des dé ?cits ainsi que les placements des excédents Démarche d ? élaboration du budget de trésorerie L ? élaboration d ? un budget de trésorerie s ? inscrit dans le cadre d ? une démarche budgétaire budget des achats de production des ventes des investissements En pratique il est fréquent d ? établir trois budgets le budget de la TVA des encaissements et des décaissements Le budget de la TVA Pour chaque période il convient de déterminer le montant de la TVA à décaisser en appliquant correctement les règles ?scales relatives à l ? exigibilité de la TVA La TVA à décaisser au titre d ? un mois M devra être intégrée dans le budget de trésorerie le mois M mois au titre duquel elle sera e ?ectivement payée sauf règlement par obligation cautionnée Un crédit de TVA constaté au titre d ? un mois M est reportable sur la déclaration de TVA du mois suivant sauf procédure particulière de remboursement Budget des encaissements Encaissements d ? exploitation Établi à partir du budget des ventes Il intègre les règlements des clients TTC Ne pas oublier les encaissements des créances relatives à l ? exercice précédent Encaissements hors exploitation ? Il comprend notamment les cessions d ? immobilisations les encaissements provenant de ?nancements stables emprunt augmentation de capital subvention www tifawt com CBudget des décaissements Décaissements d ? exploitation Établi à partir du budget des achats Il intègre les règlements des fournisseurs TTC Ne pas oublier les règlements des dettes relatives à l ? exercice précédent Décaissements hors exploitation ? Il comprend notamment les acquisitions d ? immobilisations le règlement des annuités d ? emprunt les dividendes à payer les acomptes et le solde de l ? impôt sur les sociétés Budget général de trésoreries Il présente sous forme d ? un tableau la synthèse des budgets des encaissements et décaissements budget de TVA compris Le plan de trésorerie Le trésorier de l ? entreprise choisit les ?nancements adaptés pour combler les dé ?cits escompte crédit de trésorerie découvert en fonction de critères tels que le coût la souplesse d ? utilisation les meilleurs placements pour les excédents de trésorerie en fonction de critères tels que