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Ch 8 Chapitre Les règlements ?nanciers L ? entreprise procède aux règlements de ses opérations par l ? intermédiaire soit des comptes de trésorerie lorsque le règlement est au comptant - soit des e ?ets de commerce lorsque le règlement est à crédit Sectio

Chapitre Les règlements ?nanciers L ? entreprise procède aux règlements de ses opérations par l ? intermédiaire soit des comptes de trésorerie lorsque le règlement est au comptant - soit des e ?ets de commerce lorsque le règlement est à crédit Section Les comptes de trésorerie Les règlements au comptant peuvent se faire selon di ?érentes formes par caisse en espèce compte - par chèque bancaire compte ou - par chèque postal compte I Le compte caisse Ce compte impérativement débiteur enregistre les entrées et les sorties d ? espèces Entrées d ? espèces Sorties d ? espèces Ventes au comptant Achats réglés en espèce Règlement des clients Paiement des fournisseurs Retraits de banque ou de centre de chèques Retrait de la caisse pour la banque ou postaux centre de chèques postaux II Le compte banque et le compte chèques postaux Le compte banque enregistre les ux de créances ?? dettes vis-à-vis de la banque Le solde est généralement débiteur il constitue dans ce cas un avoir à la banque Cependant il peut être parfois créditeur et on utilise dans ce cas le compte banque ?? solde créditeur compte de trésorerie passif Le compte chèque postal est un compte dont le fonctionnement ressemble à celui du compte banque avec deux principales di ?érences ce compte ne peut pas être créditeur - les centres de chèques postaux ne procèdent pas à l ? escompte des e ?ets de commerce Ces deux comptes enregistrent à leur crédit les règlements e ?ectués au crédit et ceux reçus par l ? entreprise au débit Ces règlements peuvent être par chèques bancaires ou postaux ou par virements bancaires ou postaux Les règlements e ?ectués par l ? entreprise Les règlements e ?ectués par l ? entreprise doivent être enregistrés dés l ? émission du titre de paiement sans attendre l ? avis de débit de banque ou du centre des chèques postaux CCP NB Le chèque postal ou bancaire est un instrument de paiement à vue la comptabilité doit en tenir compte ? ? ? C Les règlements reçus par l ? entreprise A la réception d ? un chèque suite à une opération de vente par exemple l ? entreprise peut le remettre à sa banque ou au CCP pour encaissement En attendant l ? arrivée de l ? extrait du compte ou de l ? avis de crédit mentionnant l ? encaissement du chèque l ? entreprise peut utiliser le compte chèques à encaisser ou à l ? encaissement Selon le PCGE ce compte principal se subdivise en deux comptes divisionnaires - chèques en portefeuille - chèques à l ? encaissement Le premier inscrit au débit les chèques reçus et gardés en portefeuille non encore remis à l ? encaissement Quant au deuxième il enregistre au débit les chèques remis à l ? encaissement NB - Dans le cas d ? un règlement par virement bancaire ou versement d ? espèce au compte banque ou postal on comptabilise ces règlements dès la réception