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Chapitre v effet commerce l

Chapitre V L ? enregistrement des opérations relatives aux règlements ?nanciers Toutes les opérations e ?ectuées par l ? entreprise avec ses partenaires clients fournisseurs Etat banques ? ? trouvent leur dénouement dans un règlement ?nancier Celui-ci peut s ? e ?ectuer au comptant par le biais de la caisse de la banque ou par l ? intermédiaire des e ?ets de commerce I L ? enregistrement des opérations relatives aux règlements par caisse banque ou CCP A Les opérations relatives aux règlements par caisse compte Le compte est débité du montant des espèces encaissées par l ? entreprise Il est crédité du montant des espèces décaissées Son solde est toujours débiteur ou nul Exemple L ? entreprise ALPHA a réalisé au cours du mois de juin les opérations suivantes ventes de marchandises au comptant contre espèces facture n Montant brut DH HT TVA achats de marchandises en espèces facture n montant brut DH HT reçu un versement en espèces du client MAHJOUB en règlement d ? une créance de DH pièce de caisse n payé la prime d ? assurance DH en espèce pièce de caisse n T A F passer les écritures comptables au journal de l ? entreprise ALPHA Solution C Caisse Ventes de m ses Etat TVA facturée Facture N Achats de m ses Etat TVA récup charges caisse Facture N Caisse Clients Pièce de caisse N Prime d ? assurance Caisse Pièce de caisse N B Les opérations relatives aux règlements par banque Les règlements par chèques bancaires ou postaux ou par virement bancaires ou postaux doivent être enregistrés en comptabilité dés l ? émission du titre de paiement sans attendre l ? avis de débit de la banque Le chèque est un instrument de paiement à vue la comptabilité doit en tenir compte Le compte banque peut avoir Soit un solde débiteur dans ce cas il fait partie de la trésorerie actif compte C- Soit un solde créditeur dans ce cas il fait partie de la trésorerie passif compte cela veut dire que l ? entreprise doit de l ? argent à sa banque Le compte chèques postaux CCP doit toujours avoir un solde débiteur En e ?et son solde ne peut pas être créditeur car l ? institution des chèques postaux n ? accorde pas de découverts ni de crédits non plus comme le fait la banque Exemple L ? entreprise ISAM a réalisé en cous du mois de Mai les opérations suivantes remis le chèque n sur la BMCE pour règlement de l ? achat d ? un matériel informatique DH TVA retiré par chèque n DH pour alimenter la caisse - donné l ? ordre de virement à la BMCE de DH au pro ?t du fournisseur de marchandises MADIH Solution Matériel informatique Etat TVA récupérable imm Banque Chèque bancaire N Caisse Banque Chèque bancaire N ? ? ? Fournisseurs Banque CC Les règlements reçus par l ? entreprise Après réception d ? un chèque à l ? occasion d ?