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Cifpb dmb 2019 2021 tronc commun manuel comptabilite bancaire

Comptabilité bancaire La comptabilité bancaire CComptabilité bancaire Editions CIFPB ère édition ?Tous droits réservés Dépôt Légal n MO ISBN - - - - Toute reproduction ou copie non autorisée par l ? auteur est passible des sanctions prévues par la loi n - relative aux droits d ? auteur CComptabilité bancaire Sommaire Introduction Présentation de la comptabilité bancaire Principes comptables fondamentaux Organisation du système comptable Méthodes générales d ? évaluation Etats de synthèse Introduction Bilan Compte de produits et charges Etat des soldes de gestion ESG Tableau des ux de trésorerie Etat des informations complémentaires ETIC Etats ?nanciers consolidés Principes généraux de consolidation des comptes Règles d ? établissement des états ?nanciers consolidés Résumé Auto- évaluation Correction de l ? auto-évaluation Bibliographie Annexes Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page Page CComptabilité bancaire CComptabilité bancaire La comptabilité bancaire Objectifs ? Percevoir que l ? ensemble des opérations de la banque au quotidien se traduisent par des écritures comptables ? Comprendre l ? in uence sur le patrimoine la situation ?nancière et les résultats de l ? établissement de crédit de ses di ?érentes activités et opérations ? Acquérir et développer au quotidien une vision globale des opérations de son établissement par la lecture des états de synthèse de l ? établissement de crédit ? Mesurer l ? impact de ses attributions professionnelles et ses actions quotidiennes sur le patrimoine et la performance de la banque re étés par les informations comptables Axes d ? apprentissage ? Introduction à la comptabilité bancaire ? Etats de synthèse ? Etats ?nanciers consolidés CComptabilité bancaire CComptabilité bancaire Introduction La comptabilité bancaire est conçue comme un système d ? information s ? adressant à divers destinataires o Bank al-Maghrib qui est un utilisateur permanent de l ? information comptable puisque le contrôle qu ? elle exerce sur le système bancaire s ? e ?ectue principalement sur pièces dont la plupart sont présentées selon la méthode comptable o Les marchés ?nanciers sont également des utilisateurs habituels de l ? information comptable pour les diagnostics ?nanciers recommandations etc o L ? établissement de crédit lui-même ne peut se passer de comptabilité source d ? informations indispensables à la gestion de sa performance de son patrimoine et de ses risques Ainsi la comptabilité brute ou retraitée représente pour le contrôle et l ? audit interne la principale source d ? information Elle fournit également à la gouvernance des indications permettant de mettre en ?uvre le pilotage stratégique de l ? établissement de crédit La comptabilité des établissements de crédit fait l ? objet d ? une réglementation spéci ?que qui présente des particularités par rapport à la comptabilité des entreprises le plan comptable des établissements de crédit PCEC qui traite de l ? ensemble des opérations autorisées susceptibles d ? être pratiquées La fonction comptable est animée au sein de la direction ?nancière de l ? établissement de crédit La plupart des opérations de l ?