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Controle de gestion bancaire 1

Epreuve du D E S C F La Préparation SUPPORT DE COURS Propriété exclusive de l'ASFOREF Reproduction interdite S FO R E F Institut de formation de l'Ordre des Experts-Comptable de Paris Ile de France Année LE CONTROLE DE GESTION BANCAIRE ? ASFOREF - page - C CO LE CONTEXTE L'environnement bancaire a subi de fortes mutations depuis les années La déréglementation a entra? né la baisse des activités de crédit traditionnelles et un développement des opérations ?nancières Parallèlement la mondialisation a intensi ?é la concurrence et de nouveaux concepts ont vu le jour banque directe banque sur internet etc gr? ce à l'émergence de nouvelles technologies de l'information et de la communication Tous ces bouleversements ont donn é naissance à une vague de fusions qui a ?ecte tous les établissements désireux d'atteindre la taille critique pour mieux résister à la concurrence et réduire les coûts Dans ce contexte les banques françaises doivent améliorer leurs marges et améliorer la qualité de leur gestion pour faire jeu égal avec les banques étrangères C'est ainsi que le contrôle de gestion qui a été introduit dans les banques plus tard que dans les entreprises industrielles prend aujourd'hui de l'ampleur et devient un avantage concurrentiel Le contrôle de gestion bancaire doit s'adapter à de nombreuses spéci ?cités ? la durée des crédits et la volatilité des taux rend di ?cile l'estimation de la rentabilité prévisionnelle ? l'importance des charges ?xes indirectes par rapport aux produits essentiellement charges de personnel et frais généraux complexi ?e le processus de calcul des coûts ? le nombre important de produits o ?erts opaci ?e la lisibilité de la rentabilité par client ? la réglementation qui concerne de nombreux produits d'épargne forme un cadre contraignant Ces dernières années les banques françaises se sont lancées dans de vastes mouvements de restructuration qui ont porté leurs fruits au plan de la rentabilité Elles se sont ouvertes aux nouvelles techniques de management et d'organisation benchmarking reengineering etc comme le montre le tableau récapitulatif joint extrait de l'ouvrage le contrôle de gestion bancaire ? de M Rouach et G Naulleau En ?n le milieu bancaire constitue un excellent terrain d'expérimentation pour mettre en oeuvre les nouvelles techniques d'analyse des coûts ABC et ABM ? LES AGENCES BANCAIRES CENTRES DE RECETTES OU CENTRES DE PROFIT Alors qu'au début des années les agences bancaires étaient considérées comme des centres de pro ?t il semblerait qu'aujourd'hui les agences soient plut ôt considérées comme des centres de recettes Le système de gestion relativement lourd et complexe qui permet d'animer des centres de pro ?t manque parfois de transparence et para? t inapte à motiver su ?samment les directeurs d'agence confrontés à une forte concurrence Dans certains réseaux les directeurs d'agence ont vu leur poste évoluer vers une fonction commerciale avec des objectifs de vente à atteindre Parallèlement certaines caisses ont été regroupées au plan administratif a ?n de réaliser des économies d'échelle dans le traitement des opérations ? ASFOREF - page - CCependant il semblerait que l'organisation