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Controle interne generalites

APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE GENERALITES LISTE DES CONTROLES POSSIBLES CHAPITRE SECTION FOLIO OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE L ? analyse de l ? organisation générale doit permettre d ? identi ?er les problèmes pouvant remettre en cause la ?abilité des procédures particulières de chaque fonction ORGANISATION GENERALE DE L ? ENTREPRISE Existe-t-il un organigramme de l ? entreprise Est-il di ?usé appliqué reconnu Les fonctions sont-elles correctement dé ?nies pour chaque t? che Existe-t-il un manuel des procédures internes Si oui est-il régulièrement mis à jour par des personnes autorisées et di ?usé Les imprimés utilisés par l ? entreprise sont- ils - simples - véri ?ables Si des délégations de pouvoir sont accordées au personnel - sont-elles clairement dé ?nies - font-elles l ? objet d ? une di ?usion au sein de l ? entreprise - sont-elles régulièrement mises à jour - l ? utilisation qui en est faite est-elle contrôlée Les moyens en personnel et en matériel sont-ils adaptés aux besoins Dans les petites entreprises la Direction exerce-t-elle un contrôle rigoureux sur les opérations Les fonds personnels de la Direction sont-ils bien distincts des fonds de l ? entreprise SYSTEME BUDGETAIRE La gestion s ? appuie-t-elle sur des prévisions Dans l ? a ?rmative les prévisions sont-elles formalisées c ? est-à-dire faites dans le cadre d ? une procédure dé ?nie à l ? avance CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES GENERALITES CHAPITRE SECTION FOLIO Des budgets bilan et compte d ? exploitation prévisionnels sont-ils établis L ? entreprise considère-t-elle ces budgets comme base d ? action ou comme un moyen administratif de contrôle ou les deux à la fois Leur réalisation est- elle véri ?ée ou analysée L ? entreprise tient-elle une comptabilité prévisionnelle Existe-t-il un tableau de bord à usage de la Direction Si oui inclut-il des informations sur les domaines suivants - carnet de commandes-clients - en cours clients - retards de règlements - créances douteuses - engagements fermes de dépenses - en cours fournisseurs - volume et rotation des stocks L ? entreprise établit-elle des prévisions de trésorerie Sont-elles contrôlées et les écarts sont-ils justi ?és SERVICE D ? AUDIT INTERNE Le service d ? audit interne est-il directement rattaché à la Direction générale Le responsable du service d ? audit interne a-t-il une formation su ?sante Le personnel du service reçoit-il une formation appropriée Le service utilise-t-il des méthodes de travail appropriées programmes de travail dossiers bien tenus CAPPRECIATION DU CONTROLE INTERNE LISTE DES CONTROLES POSSIBLES GENERALITES CHAPITRE SECTION FOLIO Le service d ? audit interne peut-il avoir accès à tous les services documents qu ? il souhaite Les rapports du service d ? audit interne sont-ils suivis d ? e ?ets Des liens de parenté ou d ? intimité prononcée existent-ils entre des membres du service de contrôle interne et des membres d ? autres services de l ? entreprise ORGANISATION COMPTABLE La direction des services comptables est-elle assurée par un chef comptable compétent Le personnel comptable est-il équitablement rémunéré