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Mai 2019 Accompagner les entreprises dans leurs projets de transformation digit

Mai 2019 Accompagner les entreprises dans leurs projets de transformation digitale, de nouvelles missions à forte valeur ajoutée pour les experts-comptables : outils et guide méthodologique DUBOIS-COUTANT, Antoine Remerciements Bibliotique tient à remercier l’auteur pour avoir autorisé la diffusion de son mémoire d’expertise comptable. Il permet ainsi à la profession d’accéder à un fonds documentaire inestimable par sa richesse et son caractère unique. Avertissements L'utilisation de ce document est réservée à un usage strictement personnel. Toute reproduction ou représentation, en tout ou partie, à d'autres fins sur un quelconque support est interdite. Le non-respect de cette interdiction constitue une contrefaçon pouvant engager la responsabilité civile et pénale du contrefacteur. Remarques Dans la mesure du possible, Bibliotique communique une version numérique identique en tout point à l’exemplaire déposé par le candidat au diplôme d'expertise comptable. Toutefois, si à la lecture de ce mémoire des éléments étaient amenés à manquer, nous vous invitons à les demander à l'équipe de Bibliotique qui vous les communiquera dans la mesure du possible. Ref : 141220 [Tapez ici] Accompagner les entreprises dans leurs projets de transformation digitale, de nouvelles missions à forte valeur ajoutée pour les experts-comptables – Outils et guide méthodologique 3 LISTE DES ABREVIATIONS .................................................................................. 4 NOTE DE SYNTHESE .......................................................................................... 5 INTRODUCTION ................................................................................................ 7 PREMIERE PARTIE : La place légitime de l’expert-comptable dans les projets de transformation digitale des entreprises .......................................................... 10 CHAPITRE 1 : L’activité de l’expert-comptable face à son environnement ...................... 10 CHAPITRE 2 : La transformation digitale des entreprises ................................................ 20 CHAPITRE 3 : La transformation digitale, un marché pour les cabinets comptables ....... 30 DEUXIEME PARTIE : Le positionnement de l'expert-comptable dans ses missions de conseil et gestion de projet .......................................................... 38 CHAPITRE 1 : La gestion de projet par rapport aux activités classiques du cabinet : une adaptation nécessaire ...................................................................................................... 38 CHAPITRE 2 : Cas concret de missions : des opportunités de digitalisation à proposer aux clients ............................................................................................................................... 48 CHAPITRE 3 : L'évaluation de la mission, des enjeux pour l’expert-comptable ............... 58 TROISIEME PARTIE : La réalisation d'un projet de transformation digitale ...... 69 CHAPITRE 1 : Le cadrage d'un projet de digitalisation ..................................................... 70 CHAPITRE 2 : Conception et réalisation du projet par l'utilisation de méthodes Agiles .. 81 CHAPITRE 3 : La livraison du produit applicatif et la gestion de la fin de mission ........... 95 CONCLUSION ................................................................................................ 107 BIBLIOGRAPHIE ............................................................................................. 110 SOMMAIRE DETAILLE .................................................................................... 116 Accompagner les entreprises dans leurs dans leurs projets de transformation digitale, de nouvelles missions à forte valeur ajoutée pour les experts-comptables - Outils et guide méthodologique 4 LISTE DES ABREVIATIONS PME Petites et Moyennes Entreprises ETI Entreprise de Taille Intermédiaire SI Système d’Information SSII Société de Services et d’Ingénierie en Informatique ESN Entreprise de Service du Numérique IT Information Technologies RGPD Règlement Général de Protection des Données COBIT Control Objectives for Information and Related Technology PMBOK Project Management Body of Knowledge PESTE Politique, Économique, Sociologique, Technologique, Écologique SWOT Strenghts, Weaknesses, Opportunities, Threats IA Intelligence Artificielle IOT Internet Of Things ISACA Information Systems Audit and Control Association RPA Robotic Process Automatisation P2P Purchase To Pay ROI Return On Investment DSCG Diplôme Supérieur de Comptabilité et de Gestion MOA Maitrise d’Ouvrage MOE Maitrise d’Œuvre AMOA Assistant à la Maitrise d’Ouvrage LAD Lecture Automatique de Données RAD Reconnaissance Automatique des Données RSE Responsabilité Sociétale et Environnementale BI Business Intelligence CA Chiffre d’Affaires [Tapez ici] Accompagner les entreprises dans leurs projets de transformation digitale, de nouvelles missions à forte valeur ajoutée pour les experts-comptables – Outils et guide méthodologique 5 NOTE DE SYNTHESE e nouveau défi des entreprises du paysage français est annoncé, la réussite de leur transformation digitale représentera un des enjeux stratégiques de la prochaine décennie. Et pour cause, amélioration de l’offre commerciale, gains d’efficacité opérationnelle et diminution des coûts de traitement à toutes les échelles sont autant d’effets obtenus par la réalisation des projets de digitalisation. Face à de telles conséquences sur le modèle de compétitivité et rentabilité des organisations, les pouvoirs publics ont pris des dispositions adéquates. La commission européenne avec son plan « Transformation numérique 2021-2027 » prévoit notamment une enveloppe de plus de neuf milliards d’euros afin de soutenir les projets de transformation digitale des entreprises du territoire. L’initiative est également activée à l’échelle nationale avec le lancement de l’initiative « France Num » le 15 octobre 2018, ayant pour objectif d’enclencher la transformation des TPE et PME en levant ses principaux freins : le manque d’information, d’accompagnateurs et de ressources. Dans le cadre de ces enjeux, les objectifs visés par cette étude sont les suivants : § Fournir des informations sur le contexte de la transformation digitale, les acteurs du marché et les perspectives pour les experts-comptables. § Exposer les missions pouvant être réalisées pour accompagner les clients dans leur transformation digitale en présentant notamment des cas concrets de missions de digitalisation en matière de dématérialisation, automatisation et reporting. § Apporter à la profession les connaissances requises pour réaliser ces missions, en grande partie basées sur la gestion de projets. Notamment, par la mise en évidence des particularités de cette discipline par rapport aux activités classiques de la profession, les difficultés à anticiper et les mesures pouvant être mise en place pour les surmonter. § Proposer aux experts-comptables un guide méthodologique agrémenté d’outils pour leur permettre d’être rapidement autonome et efficace dans la réalisation des projets de digitalisation. L Accompagner les entreprises dans leurs dans leurs projets de transformation digitale, de nouvelles missions à forte valeur ajoutée pour les experts-comptables - Outils et guide méthodologique 6 L’environnement de la profession comptable est en train de changer. Impacté par les outils de la digitalisation mais aussi par les évolutions législatives récentes, des menaces pèsent sur les activités traditionnelles mais de nouvelles opportunités se sont également ouvertes. La loi du 6 août 2015 a notamment modifié l’ordonnance de 1945 en élargissant les possibilités de prestations réalisables par les cabinets comptables en matière de conseil aux entreprises. La première partie de cette étude met ainsi en lumière la convergence entre les nouveaux besoins des entreprises en matière d’accompagnement dans leur transformation digitale et les capacités des experts- comptables à y répondre. Derrière la notion de transformation digitale se cache la réalisation de projets. Les deux dernières parties développent les particularités applicables à cette discipline et détaillent les interventions potentielles du professionnel comptable qui pourront prendre deux formes : § Une mission stratégique de diagnostic en transformation digitale afin d’aider l’entreprise à identifier et prioriser les chantiers à initier dans ce contexte. § Une mission organisationnelle de conseil en gestion de projet, consistant à accompagner l’entreprise dans la réalisation de ses projets de transformation digitale. Pour permettre la réalisation de ces nouvelles missions de diagnostic et gestion de projet, il est proposé une démarche méthodologique agrémentée d’outils visant à fournir aux experts-comptables un guide des travaux à mettre en œuvre à chaque étape : Proposant un moyen de diversification des activités de l’expert-comptable et une réponse aux besoins actuels des entreprise, cette étude s’inscrit dans l’actualité et souhaite apporter une solution aux enjeux de demain de la profession. [Tapez ici] Accompagner les entreprises dans leurs projets de transformation digitale, de nouvelles missions à forte valeur ajoutée pour les experts-comptables – Outils et guide méthodologique 7 INTRODUCTION a fin du 21ème siècle marque la naissance de ce que l’on appelle désormais la révolution numérique des entreprises. Elle est le produit de plusieurs innovations technologiques majeures telle que la micro-informatique, le world wide web et les technologies digitales qui en découlent1. Les voies ouvertes par l’avancement continu et exponentiel de l’informatique sur ces 30 dernières années changent en profondeur le fonctionnement des entreprises d’aujourd’hui et surtout celles de demain. En ce sens, la révolution numérique peut être qualifiée de nouvelle révolution industrielle. Après l’informatisation des sociétés, la nouvelle phase de la révolution numérique des entreprises peut être appelée transformation digitale. Dans son étude sur la digitalisation, Deloitte2 définit le terme comme les changements créés liés à la mise en œuvre des technologies digitales dans toutes les strates de l’entreprise. C’est réellement à partir de l’année 2012 que cette appellation apparaît et qu’est estimé le démarrage de la transformation digitale pour les premières entreprises françaises3. Face à un tel défi, les entreprises ont la nécessité de s’adapter afin de pouvoir perdurer. Plus qu’un sprint, le challenge représente une véritable course d’endurance. En effet, derrière la transformation digitale se cachent les concepts suivants liés au développement de l’informatique : L’accumulation de ces évolutions bouleverse le monde du travail en profondeur en permettant aux entreprises d’accroitre leur compétitivité, productivité et rentabilité tout en limitant le risque. Les nouveaux outils du numérique tel que l’intelligence artificielle, la RPA ou le cloud pour ne citer qu’eux, sont autant de facteurs émergeants 1 SYNTEC (septembre 2017), « Livre blanc : innovations et technologies » 2 DELOITTE (décembre 2016), « Économie numérique : le digital, une opportunité pour les PME française » 3 David AUTISSIER et Emilie METAIS (novembre 2016), « La transformation digitale des entreprises, les bonnes pratiques » L uploads/Finance/ acompagnement-transition-digitale-outils-et-guide-methodologique.pdf