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Contrôle de Gestion  Activité 2 - Budget de Trésorerie Yosra SHIL MPQHSE 13 Tr

Contrôle de Gestion  Activité 2 - Budget de Trésorerie Yosra SHIL MPQHSE 13 Travail demandé : 1- Analyser la performance de l’entreprise sur la base du budget de trésorerie présenté ci-après et des données présentées en annexe. 2- Proposez deux actions concrètes pour optimiser la trésorerie. Réponses : 1- La trésorerie permet d'apprécier la solvabilité d'une entreprise, si son solde est positif cela permet à l'entreprise de respecter ses engagements dans les délais. Pour garder une trésorerie saine, l'entreprise doit veiller à bien négocier ses délais de paiements (éloigner les paiements fournisseurs et raccourcir les paiements clients), améliorer ses relances clients, mais également surtout utiliser un outil de gestion de trésorerie à l'image du plan de trésorerie pour anticiper ses flux entrants et sortants. D’après les résultats obtenus dans le Budget de trésorerie on constate qu’ en mois de Janvier, la valeur de l’encaissement est inférieure au valeur de décaissement : TR :1446000-1647150 =-201150 (la trésorerie est négative ) d’où on peut dire que l’entreprise est en situation de trésorerie défavorable En mois de Mars , la valeur de l’encaissement est aussi inférieur au valeur de décaissement : TR : 984600-1373980=-389380 (la trésorerie est négative) d’où on peut dire que l’entreprise est en situation de trésorerie défavorable. Mais, pour le mois de Février, la valeur de l’encaissement est supérieure au valeur de décaissement : TR:966000-784000=182000 (la trésorerie est positive) d’où on peut dire que l’entreprise est en situation de trésorerie favorable. Ainsi, le Budget de TVA indique que le montant totale de TVA à payé le mois de Janvier est égale à 30850 et le mois de Mars est égale à 79900 et en mois de Février est égale à 700 Donc on peut dire le montant de TVA à payer en mois de Janvier et Mars sont ceux qui influencent négativement à la valeur de budget de trésorerie et à l’augmentation de somme de décaissement. 2- Les tableaux de bord et les outils de pilotage budgétaire permettent de gérer, d’organiser et de piloter la stratégie financière de l’entreprise. L’apport des nouvelles technologies et notamment de la Business Intelligence facilitent la gestion de ces tableaux de bord. La mise en place d’outils de pilotage budgétaire est une nécessité au sein de l’entreprise. La gestion à vue est compliquée et ne permet pas de prévoir ou d’anticiper, mais juste de colmater les problèmes qui arrivent au fur et à mesure. Il est donc préférable d’oublier la gestion par l’urgence et de mettre en place de véritables outils organisationnels qui vont améliorer la visibilité et la lisibilité financière. D’après le tableau de Budget de trésorerie on constate que dans le mois de Janvier :la trésorerie est négative (201150) ou -201150 Et dans le mois de Mars : la trésorerie est négative (389380) ou -389380 Et si la trésorerie est négative on peut dire que l'entreprise ne dispose pas des ressources suffisantes pour faire face à ses besoins. Sa situation financière est déficitaire et elle doit absolument avoir recours à des modes de financements à court terme pour palier cette situation. L’entreprise peut disposer des plusieurs actions concrètes pour améliorer et optimiser durablement sa trésorerie durant le mois de Janvier et le mois de Mars Pour analyser les liquidités d’une entreprise, on doit définir et calculer ce que l’on appelle la trésorerie nette. Pour augmenter la trésorerie nette, il faut augmenter le FR (Fond de roulement ) et diminuer le BFR ( Besoin en fond de roulement : TN=FR-BFR 1- Augmenter le Fond de Roulement (FR) :  Faire une augmentation de capital  Augmenter les réserves en distribuant moins de dividendes  Faire des emprunts bancaires  Lancer des emprunts obligatoires  Céder des immobilisations corporelles ou incorporelles  Obtenir des emprunts obligatoires 2- Diminuer le Bilan de Fond de Roulement (BFR) :  Faire des promotions pour diminuer la valeur de stock  Verser un minimum d’acomptes à nos fournisseurs  Accorder des escomptes aux clients  Mettre en places un système efficace des Relances  Insister les clients à verser des acomptes aux commandes  Négocier à la hausse les délais de paiement aux fournisseurs uploads/Finance/ activite-2-control-des-gestions.pdf