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Ministère de l’Enseignement Supérieur de la Recherche Scientifique et de la Tec

Ministère de l’Enseignement Supérieur de la Recherche Scientifique et de la Technologie INSTITUT SUPERIEUR DE FINANCE ET DE FISCALITE DE SOUSSE Rapport de stage Année 2010/2011 Elaboré par Nom de l’encadreur professionnel ZORMATI EMNA NAIJA AMEL Année 2010/2011 REMERCIENT Avant de commencer mon rapport, Je profite cette occasion pour adresser mes remerciements à tous qui m’ont aidé de prés ou de loin pour achever ce travail Mes remerciements s’adressent aussi à : Mme Naija Amel (chef division DFC) A l’équipe travaillant au sein de la division Financière et comptable pour conseils, leur bien vaillance et leur aide au long de la période de mon stage En fin je tiens à remercie tous les responsables de l’ISSFF de Sousse de m’avoir donné l’occasion de me voire la vie professionnelle au sein de l’entreprise Année 2010/2011 Sommaire Partie1 : L a présentation générale 1. Présentation de la STEG et le district Sousse Ville : Partie2 : la présentation de la comptabilité et finance (observation) Chapitre 2 : la division service comptabilité et finance I. Service comptabilité : Section 1 : la comptabilité divisionnaire : Section 2 : la comptabilité d’immobilisation : Année 2010/2011 Section 3 : la comptabilité générale : Partie 3 : les différents annexe qu’on a vu : Année 2010/2011 Présentation de la STEG et du district Sousse Ville La STEG, société Tunisien de l’électricité et du gaz, est un établissement public à caractère industriel et commerciale appartenant à l’Etat Tunisien sous tutelle du Ministère de Industrie de l’Energie et des petites et moyennes entreprises, Elle a pour mission de produire, transport et distribuer de l’énergie électrique Sur tout le territoire Tunisien. Part l’activité production de l’énergie électrique, les autres activités sont monopolistiques. La STEG emploi environs 10000 agent, gère environ 2,8 million des clients électriques dont 365 mille sont dotés du gaz. La production annuelle d’énergie électrique s’élève à13000GWK pour une puissance installée de l’ordre de 3196MW ; les utilisateurs du gaz s’élève environ 4051 kempt/an. La directeur générale de la STEG est constitue d’un présidant directeur générale et d’un directeur général Adjoint ; le PDG est en même temps le présidant du conseil d’administration, ce dernier étant forme des représentants de l’Etat et du personnel de l’entreprise. Année 2010/2011 La STEG emploi environs 10000 agent, gère environ 2,8 million des clients électriques dont 365 mille sont dotés du gaz. La production annuelle d’énergie électrique s’élève à13000GWK pour une puissance installée de l’ordre de 3196MW ; les utilisateurs du gaz s’élève environ 4051 kempt/an. Chapitre 2 : Les Divisions Service Comptabilité et Finance Section 1 : la comptabilité divisionnaire : 1. La comptabilité de stock : C’est une composante importante qui contribue à améliorer les performances des toutes l’unité économique, on répond aux principaux objectif par les perfectionnements des procédures des stocks et contrôler les stocks. Le premier objectif : évite la rupture des stocks qui peut entraîner un manque ou retard de validation des travaux d’exploitation ou d’investissement. Année 2010/2011 Le deuxième objectif : de minimiser les coûts Les mouvements de stocks sont dépend des plusieurs documents qui sont :  Bon de réception  Bon de régularisation  Bon de matériel  Bon de transfert inter magasin  Bon de déclassement Pour le suivi et le contrôles de son patrimoine et pour assurer une bonne gestion des stocks, les STEG dispose d’une application complément de centralisé ou les mouvements relatifs au stock (entrée, sortie, redressement) sont saisie directement par les gestionnaires de stocks Année 2010/2011 LE RAPPROCHEMENT : Cette opération consiste à comparé les soldes de chaque article sur fiche avec les soldes comptables et ce dans le but de : Constaté les différentes anomalies de saisie sur fiche ou sur l’application Vérifier et d’assure de l’origine de chaque anomalies Redresser les soldes fiches stock ou comptables selon l’anomalie constaté Avoir une égalité entre les soldes comptable et les soldes sur fiche A. L’inventaire physique : il y’a deux types :  Inventaire physique : il est semestriel, à la fin de juin et à la fin de décembre, il touche tous les articles, contrôler et justifier les bons des matériels et les bon de transferts au niveau de la quantité et valeur.  Inventaire inopiné : a coté des inventaires tournants effectué par l’équipe de la direction financier et comptable, on trouve des inventaires mensuels inopinés par échantillon d’articles 2 : La comptabilité fournisseur : Année 2010/2011 La relation entre la STEG et ces fournisseurs commence par un appel d’offre en contre partie d’une présentation des services qui peut être électricité ou du gaz ; leur premier contact commence par : Un établissement de bon de commande est un document émis par la STEG qui a lancé la commande aux prés du fournisseur pour refléter ses engagements. Section 2 : La comptabilité d’immobilisation *codifier les biens immobilisés formant le fichier immobilisation du district selon les règles prés établis en la matière *faire la mise à jour de fichier *vérifier systématiquement les pièces et les dossiers techniques et financiers des projets Année 2010/2011 *participer à l’élaboration de l’inventaire physique des immobilisations et demander la justification des écarts s’il a lieu après avis de son chef *établir le tableau récapitulatif des immobilisations de l’année *établir la liste des immobilisations à céder ou mettre au rebut *procéder à la comptabilisation des cessions *procéder à la dotation d’amortissement des immobilisations après avis de son chef. En effet, pour investir des immobilisations les bureau d’étude doit estimer le coût de projet à partir d’un devis travaux qui sera envoyée a l’unité financières qui préparera un dossier technique, une fois le projet est clôture, le bureau programmation émet au service comptabilité divisionnaire les dossiers immobilisations après la vérification du dossier dans le service comptabilité, on opte au saisi du fichier d’immobilisation du feuille de la mise à jour. Année 2010/2011 Section 3 : la comptabilité générale : C’est la tache qui suit celle de trésorerie, elle est base sur le suivi de journée de la caisse ces pièces ont une grande importance, leur saisi et leur traitement permet d’organiser le travail. I. Journal d’encaissement : 1) Les encaissements en espèces ou par banque : • En espèce : il comporte les pièces justificatives des recettes il consiste à remplir les documents des ventilations (caisse, recettes) • Par banque : il consiste à rapproché les avis des crédits parvenus de la banque avec les bulletins de chèque, ainsi que les comptabilités des écritures pour ces types d’encaissements, l’agent comptable essayer de remplir les bordereaux d’encaissement bancaire. II. Journal des paiements : 1) Les paiements en espèces ou par banque : Année 2010/2011 • En espèces : les remboursements mutuelles, les achats divers, les acomptes sur salaire, les acomptes sur paie, les frais des transports, chèque agent STEG, facture SONEDE. • Par banque : consiste à règle les fournisseurs par chèque ou par traite domicilies par exemple les entreprises sou traitants : les pharmacies, les laboratoires, les restaurants. • Les paiements effectués à partir de notre compte de paiement s’élèvent à 2.768.620 dinars contre 2.567.252 dinars en 2001 enregistrant une augmentation de 7.8% ; Il s’agit principalement des règlements de factures d’entreprises (894.482), des honoraires de médicine, des achats de produits pharmaceutiques et autres (1.559.242 dinars). Ces paiements on été effectuées par 1.052 titres de paiements de détaillant comme suit : -chèques : 981 - ordre de virement : 48. - traites : 23. Ces paiements sont couverts par des virements du siège d’une valeur totale de 2774200 dinars. Le solde moyen gardé en compte durant l’année 2002 peut couvrir 7 jours de paiement soit environ 81110 dinars Année 2010/2011 Organigramme de service comptabilité Année 2010/2011 conclusion A La fin de mon rapport de stage, je trouve de mon devoir que ce stage effectué au Année 2010/2011 Service comptabilité Comptabilité paiement +encaissement Comptabilité abonnée Comptabilité divisionnaire Stock Immobilisation fournisseur Sein de la société T unisienne de l’électricité et du gaz, district Sousse m’a été profitable pour avoir une idée sur l’environnement industriel et commerciale de l’entreprise T unisienne. Il m’a aussi permis d’apprendre comment un organisme aussi stratégique pour l’Etat peut surmonter les difficultés qui peuvent découler, de la diversité des services et de la complexité des opérations par un travail bien réparti, précis et méthodique Année 2010/2011 Année 2010/2011 Organigramme général de la Direction de la Distribution de l’électricité et du gaz Année 2010/2011 Organigramme du District de Sousse Ville Année 2010/2011 Fiche Synalétique Année 2010/2011 Environnement économique et géographique *Date de création du District : 1970 *Nombre de délégation : 8 *Rayan d’action : 55km *Taux d’électrification (urbain) : 100% *Taux d’électrifications (rural) : 99,3% Patrimoine : *Longueur totale HTA : 642km *Longueur totale HTA triphasée arienne : 272km *Longueur totale souterraine : 205km *Longueur totale HTA monophasé : 163km *Longueur totale BT : 1789km *Nombre des postes HTA/BT : 1208 *Nombre des postes STEG : 605 Année 2010/2011 *Nombres de poste privés : 603 *Longueur réseau gaz BP : 516km Abonnes électricité : *Nombre d’abonnés HTB : 1 *Nombre d’abonnés HTA uploads/Finance/ amna.pdf