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Application d’exemple À partir de la documentation ci-dessous, présenter le tab

Application d’exemple À partir de la documentation ci-dessous, présenter le tableau de flux de trésorerie simplifié. Compte de résultat/exercice N Charges d’exploitation • Coût d’achat des marchand. vendues : achats de marchandises • Variation des st. de march. • Consommations de l’exercice en provenance des tiers : • Achats stockés d’approvis. • Variation des st. d’approv. • Autres charges externes 4 000 – 200 8 000 – 200 6 600 3 800 14 400 Produits d’exploitation • Ventes de marchandises • Production vendue • Montant net du CA • Production stockée • Production immobilisée • Autres produits • Reprises et transfert de charges Total Produits financiers(1) : Produits exceptionnels : • Produits des cessions d’éléments d’actif • Quote-part de subv. Total général 10 000 20 000 – – 160 400 30 000 30 000 160 400 • Impôts, taxes et versements assimilés • Charges de personnel 400 6 800 180 100 30 560 240 280 • Dotations aux amort., dépréciations et prov. 2 600 Total 28 000 Charges financières : intérêts et charges assimilés 1 840 Charges exceptionnelles : 500 val. comptable des éléments d’actif cédés 500 Participation des salariés 80 Impôts sur les bénéfices 160 Résultat de l’exercice 500 Total général 31 080 31 080 (1) Intérêts et produits assimilés. Tableau de financement, 1re partie/exercice N Emplois stables Ressources durables Dividendes distribués 400 CAF 2 920 Acquisitions d’éléments de l’actif Cessions ou réductions d’éléments 180 immobilisé de l’actif 5 000 • immob. incorporelles 1 500 Augmentation des capitaux propres 5 600 • immob. corporelles 6 600 Augmentation des dettes financières • immob. financières 1 600 Charges à répartir – Remboursements des dettes fin. 2 000 Variation du FRNG 1 600 Total 13 700 Total 13 700 Informations complémentaires (montants bruts en milliers d’euros) Postes nécessaires au calcul de la ΔBFR N N–1 Stocks 1 420 1 020 Clients 13 230 11 650 Fournisseurs 4 130 4 060 Dettes fiscales – TVA 360 270 – IS 40 30 Dettes sur immobilisations 800 750 Trésorerie: N N–1 Disponibilités Concours bancaires courants 585 420 580 255 Remplir le tableau de l’OEC selon la méthode par le résultat de l’exercice. Exercice N N–1 ACTIVITÉ Résultat de l’exercice • Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l’exploitation + Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions + Valeur comptable des éléments d’actif cédés – Reprises sur dépréciations et provisions – Produits des cessions d’éléments d’actif – Quote-part des subventions d’investissement virée au résultat = CAF • Incidence de la variation des décalages de trésorerie sur opérations d’exploitation – Variation du BFR lié à l’activité Flux net de trésorerie lié à l’activité (A) INVESTISSEMENT – Acquisitions d’immobilisations Incorporelles Corporelles Financières + Cessions d’immobilisations Incorporelles Corporelles Financières – Variation du BFR lié aux opérations d’investissement Flux net de trésorerie lié aux opérations d’investissement (B) FINANCEMENT Augmentations des capitaux propres Augmentation des dettes financières – Dividendes versés – Remboursements d’emprunts – Variation du BFR lié aux opérations de financement Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) VARIATION DE TRÉSORERIE (A + B + C) Trésorerie d’ouverture Trésorerie de clôture SUITE DE L’APPLICATION L’exemple donné est complété par les informations suivantes : Montants nets N N–1 Stocks Clients 1 200 13 200 1 020 11 600 • Les CBC sont momentanés. • Dotations aux dépréciations de l’actif circulant : 220 • Reprises sur dépréciations de l’actif circulant : 20 Flux de trésorerie liés à l’activité Résultat net Élimination des charges et des produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l’activité + Amortissements, dépréciations et provisions – Résultat sur cession d’immo. – Quote-part de subvention virée au résultat = Marge brute d’autofinancement – Variation du BFR lié à l’activité A. Flux net de trésorerie généré par l’activité Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement + Cessions d’immobilisations incorporelles + Cessions d’immobilisations corporelles + Cessions d’immobilisations financières – Acquisitions d’immobilisations incorporelles – Acquisitions d’immobilisations corporelles – Acquisitions d’immobilisations financières + Variation des dettes sur immobilisations B. Flux net de trésorerie lié aux opérations d’investissement Flux de trésorerie liés aux opérations de financement Augmentation de capital + Augmentation des dettes financières + Subventions d’investissement + Remboursement des dettes financières – Dividendes versés – Variation du capital souscrit, non appelé C. Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement Variation de la trésorerie (A + B + C) Trésorerie à l’ouverture (D) Trésorerie à la clôture (A + B + C + D) uploads/Finance/ application-tableau-de-flux-de-tresorerie.pdf