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L'audit interne : Plusieurs définitions de l'audit interne ont été données, mai

L'audit interne : Plusieurs définitions de l'audit interne ont été données, mais nous retenons cellede l'Institut Français des Auditeurs et des Contrôleurs Internes (IFACI) que nous jugeons riche et synoptique : "L'audit interne est la révision périodique des instruments dont dispose une direction pour contrôler et gérer l'entreprise. Cette activité est exercée par un service dépendant de la direction générale et indépendant des autres services.Les objectifs principaux des auditeurs internes sont donc, dans le cadre de cette révision périodique, de vérifier si les procédures en place comportent les sécurités suffisantes, si les informations sont sincères, les opérations régulières,les organisations efficaces, les structures claires et actuelles." L'audit interne est ainsi un service autonome de l'entreprise rattaché directement àla direction générale pour garder son objectivité. Ce service est chargé d'évaluer les performances de toutes les fonctions de l'entrepris www.becompta.be Enregistrement des mouvements de caisse Le livre de caisse, avant d’être comptabilisé, prend souvent la forme d’un agenda de caisse (sur support papier ou informatique) sur lequel les recettes et les dépenses sont transcrites au fur et à mesure de leurs réalisations. Lorsque les mouvements journaliers de ventes sont peu nombreux et lorsque leurs ventilations par nature de vente et par taux de TVA sont simples, le détail des recettes peut être inscrit directement sur l’agenda de caisse. Lorsque les mouvements journaliers de ventes sont nombreux ou lorsque leurs ventilations par nature et par taux de TVA sont complexes, un support spécifique est utilisé pour justifier le détail des recettes (bande de caisse enregistreuse, brouillard de caisse, main courante). L’agenda de caisse ne mentionne donc, jour par jour, que la récapitulation des recettes (voir ci-après « justification du détail des recettes »). Les autres entrées en caisse (apports de fonds de caisse, encaissements d’acomptes ou de créances clients) et toutes les sorties de caisse (dépenses payées en espèces, prélèvements en espèces, remises en banque) sont inscrites de manière détaillée. La fonction essentielle de l’agenda de caisse est de permettre le suivi des espèces en caisse en fin de journée. Le solde sera déterminé chaque jour à partir des données de l’agenda, pour être rapproché du solde réel décompté lui aussi chaque jour (obligation fiscale). Ce rapprochement est fondamental : le solde réel et le solde déterminé à partir de l’agenda sont en principe identiques. En réalité, il pourra subsister de petites différences résultant d’écarts de rendu de monnaie. Tout écart plus significatif nécessitera des recherches pour être justifié (erreurs de saisie, vols...). En aucun cas le solde calculé à partir des données de l’agenda ne peut être négatif. Il tombe en effet sous le sens qu’il ne peut sortir de la caisse plus d’argent qu’il n’en est rentré. Cette logique primaire se heurte parfois à la contradiction des faits. Il faut alors en rechercher la cause et y remédier. En cas d’appréhension de la totalité des recettes de la journée, quel que soit le mode d’encaissement, il devra être tiré autant de soldes qu’il existe de moyens d’encaissements (en général, un pour les espèces, un pour les chèques et un pour les cartes bancaires). Un terminal de ventes informatique peut se substituer avantageusement à un agenda de caisse papier s’il remplit les fonctions suivantes : o l’enregistrement et la justification du détail des recettes (comme une caisse enregistreuse), o l’enregistrement du détail de tous les autres mouvements de caisse (entrées autres que les recettes et sorties de caisse), o la détermination du solde de caisse, o l’édition du journal de ces opérations. Avant d'entamer ce modeste rapport, j'ai l'honneur de présenter mes profonds remerciements à Monsieur TRARI ABDELKADER le chef comptable du fiduciaire ANOUAL, je présente aussi mon véridique remerciement au groupe du fiduciaire : Mr. EL JAMLI RACHID Mr. EL JAMLI ABDELMALIK Mlle ZAIDI NAIMA Sur la bonne collaboration et tous les efforts pour m'aider à achever ce travail Je remercie également le Directeur de notre institut (ISIM) monsieur BEN SALIM EL HANAFI Et notre Directrice Mlle SAIDA. Mes très profonds remerciements à ma petite famille. Finalement, mes sincères remerciements à mes professeurs sur tout Mr Anas BARRADA, et à tous mes amis (es) Sanae, Hajar, Mohammadi, Abdelhamid, Najim, Mohamed Diouani pour leur harmonie et leur amitié. Pendant deux ans de formation au sien de l'Institut Supérieur d'Informatique et de Management qui demande à ses étudiants d'effectuer un stage d'un mois dans une société. Vise essentiellement à initier les stagiaires au rythme de travail au sien d'une entreprise, à respecter les règlements intérieurs et les horaires, de plus, il attribue à l'étudiant la possibilité de se doter d'une expérience professionnelle. Grâce au fiduciaire ANOUAL et à l'aide de toutes les personnes du fiduciaire j'ai effectué mon stage dans les meilleurs conditions, dont j'ai très bien assimilé le travail et même j'ai pu rédiger mon rapport de stages dans le quel j'ai résumé tout ce que j'ai vu et fait durant ma période de stage. Présentation du fiduciaire : Fiduciaire ANOUAL c'est une société sous la forme : SARL, crée en 1988 par Monsieur TRARI ABDELKADER. Les tâches du fiduciaire sont : Constitution des sociétés Comptabilité et fiscalité Etude des projets Programme des investissements Rédaction d'actes Siège social : 178, Bd Youssef ibn tachafine Nador L'activité principale du fiduciaire est la comptabilité des sociétés et leurs projets. Partie I A. La comptabilité : I. Le système comptable : Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre. Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement d'un fait comptable il faut : Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat) Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit. Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise. Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant. Chaque entreprise e fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l'ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « mal entendu » avec les fournisseurs ou clients. II. Le système centralisateur : Pièces justificatives Journal achat Journal vente Journal banque Journal caisse Journal O.D Journal général Grand livre Balance général Enregistrement caronologique CENTRALISATION (Voir annexes) Le système centralisateur consiste à remplacer le journal unique par un certain nombre des journaux divisionnaires souvent appelés journaux auxiliaires. Chaque journal affecte un type d'opération principale. III. avantages du système centralisateur : Le système centralisateur à des avantages très importants car il est utilisé par toutes les entreprises, puisque la fonction journal peut être divisée en autant de livres auxiliaires nécessaires. Dans ce système l'établissement des documents ne nécessite pas des grands efforts. B. la méthode de travail au sien de fiduciaire : I. les services de fiduciaire : Chef comptable Mr. TRARI ABDELKADER Comptable Mr. RACHID Secrétaire Mlle NAIMA Comptable Mr. ABDELMALIK 1. service secrétaire : Ce service est chargé de plusieurs tâches à savoir : Le traitement de texte La dactylographie et l'ordinateur La rédaction du courrier, son classement et sont expédition Le téléphone La tenue des archives 2. Service étude et gestion : La mission pour laquelle ce service est chargé, est en réalité c'est pour cela que ce service est tenu par l'expert comptable en personne. Le service étude et gestion à pour objectif de réaliser des études pour jeunes promoteurs désirant créer de nouveaux projets. Après la réalisation de l'étude, le service peut être amené à remplir les formalités administratives, en vue de la création de la société étudiée. 3. Service comptable : Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il à pour tâches principales : L'enregistrement des opérations dans les journaux auxiliaires La centralisation dans un journal général Le report dans le grand livre L'établissement d'une balance avant inventaire Passation les écritures de régularisation Etablissement d'une balance après inventaire Bilan final et le compte produits et charges Pour tout enregistrement comptable, l'existence d'une pièce justificative est indispensable, elle constitue une garantie sur la réalité des documents qui résultent précède en premier lieu à un classement, par nature d'opération des comptables qui lui ont été délivrés aux clients. II. la saisie de journal : 1. définition : La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses opérations (achat, vente, caisse,...) sur un logiciel F.COPMTE praticable par la fiduciaire. 2. procédure de saisie d'un journal : On enregistre chaque pièce d'après son classement dans une saisie (achat, vente, ...) on lui donnant un numéro d'ordre selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, en enregistre uploads/Finance/ audit-interne 2 .pdf