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BILAN ACTIF – MODELE NORMAL Exercice clos le _________ Actif Exercice Exercice

BILAN ACTIF – MODELE NORMAL Exercice clos le _________ Actif Exercice Exercice précèdent Brut Amortissements et provisions Net Net ACTIF IMMOBILISE ACTIF IMMOBILSE 1. IMMOBILISATION EN VALEUR Frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Prime de remboursement des obligations 2. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Immobilisation en recherche et développement Brevet, marques, droits et valeurs similaires Fond commercial Autres immobilisations incorporelles 3. IMMOBILISATIONS CORPORELLES Terrains Construction Installations techniques, matériel et outillage Matériel de transport Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours 4. IMMOBILISATIONS FINANCIERES Prêts immobilisés Autres créances financières Titres de participation Autres titres immobilisés 5. Ecart de conversion –Actif Diminution des créances immobilisées Augmentation des dettes de financement Total I (1+2+3+4+5) 6. STOCK Marchandises Matières et fournitures consommables Produits en cours Produits intermédiaires et produits résiduels Produits finis 7. CREANCE DE L’ACTIF CIRCULANT Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes Clients et, comptes rattachés Personnel Etat Comptes d’associés Autres débiteurs Comptes de régularisation actif 8. TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT 9. ECART DE RECONVERSION ACTIF (éléments circulants) Total II (6+7+8+9) TRESORERE – ACTIF Chèques et valeurs à encaisser Banques, régies d’avances et accréditifs Total III BILAN PASSIF – MODELE NORMAL Exercice clos le _________ Passif Exercice Exercice précèdent PERMANENT FINANCEMENT CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel • Prime d’émission, de fusion d’apport • Ecart de réévaluation • Réserve légale • Autres réserves • Report à nouveau • Résultats nets en instance d’affectation • Résultat net de l’exercice Total des capitaux propres ……………………………………………………….…….A CAPITAUX PROPRESASSIMILES…………………………………………….……B • Subvention d’investissement • Provisions réglementées DETTES DE FINANCEMENT………………………………………………..………C • Emprunt obligataires • Autres dettes de financement PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES ………………………D • Provisions pour risques • Provisions pour charges ECART DE CONVERSION PASSIF …………………………………………………..E • Augmentation des créances immobilisées • Diminution des dettes de financement TOTAL (A+B+C+D+E) TRESORERIE HORS CIRCULANT PASSAF DETTES DU PASSIF CIRCULANT……………………………………………….….F • Fournisseurs et comptes rattachés • Clients créditeurs, avances et acomptes • Personnel • Organismes sociaux • Etat • Comptes d’associés • Autres créanciers • Comptes de régularisation-passif AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES…………………………..G ECART DE CONVERSION –PASSIF………………………………………………….H TOTAL II (F+G+H) TRESORERIEIE TRESORERE – PASSIF • Crédits d’escompte • Crédit de trésorerie • Banques (soldes créditeurs) TOTAL III TOTAL GENERAL I+II+III Compte de produits et charges (hors taxes) (modèle normal) Exercice du ______________au ___________ Opérations Totaux de l’exercice Propres à l’exercice 1 Concernant les exercices précédents 2 3=1+2 Précédent 4 E X P L O I T A T I O N I PRODUITS D’EXPLOITATION Ventes de marchandises (en l’état) Ventes de biens et services produits Chiffre d’affaires Variation de stocks de produits(±)(a) Immobilisations produites par l’entreprise pour elle- même Subvention d’exploitation Autres produits d’exploitation Reprises d’exploitation ; transferts de charges Total I II CHARGES D’EXPLOITATION Achats revendus (b) de marchandises Achats consommés (b) de matières et fournitures Autres charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Autres charges d’exploitation Dotations d’exploitation Total II III RESULTAT D’EXPLOITATION (I-II) F I N A N C I E R IV PRODUITS FINANCIER Produits des titres de participations et autres titres immobilisés Gains de change Intérêts et autres produits financiers Reprises financières ; transferts de charges Total IV V CHARGES FINANCIERES Charges d’intérêts Pertes de change Autres charges financières Dotations financières Total V VI RESULTAT FINANCIER (IV – V) VII RESULTAT COURANT (III +VI) N O N C O U R A N T VIII PRODUITS NON COURANTS Produits des cessions d’immobilisations Subventions d’équilibre Reprises sur subventions d’investissement Autres produits non courants Reprises non courantes ; transferts de charges Total VIII IX CHARGES NON COURANTES Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées Subventions accordées Autres charges non courantes Dotations non courantes aux amortissements et aux provisions Total IX X RESULTAT NON COURANT (VIII – IX) XI RESULTAT AVANT IMPOTS (VII + X) XII IMPOTS SUR LES RESULTATS XIII RESULTAT NET (XI – XII) XIV TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII) XV TOTAL DES CHARGES (II+V+IX+XII) XVI RESULTAT NET (XIV – XV) a) Variation de stocks : stock final – stock initial ; augmentation (+), diminution (-) b) Achats revendus ou consommés : achats – Variation de stocks. Etat des soldes de gestion (ESG) I TABLEAU DE FORMATION DE RESULTAT (T.F.R) Exercice du _________au ____________ Exercice Exercice précédent 1 2 - Ventes de marchandises (en l’état) Achats revendus (b) de marchandises I = MARGE BRUTE SUR VENTE EN L’ETAT (A) II 3 4 5 + PRODUCTION DE L4EXERCICE (3+4+5) (B) Ventes de biens et services produits Variation stocks de produits Immobilisations produites par l’entreprise pour elle- même III - 6 7 CONSOMMATION DE L’EXERCICE (6+7) Achats consommés de matières et fournitures Autres charges externes = VALEUR AJOUTEE (I+II-III) (C) 8 9 10 + - - Subvention d’exploitation Impôts et taxes Charges de personnel V = = EXEDENT BRUT D’EXPLOITATION(E.B.E) ou INSUFFISANCE BRUTE D’EXPLOITATION (I.B.E) (D) 11 12 13 14 + - + - Autres produits d’exploitation Autres charges d’exploitation Reprises d’exploitation ; transferts de charges Dotations d’exploitation VI = RESULTAT D’EXPLOITATION (+ ou -) (E) VII ± RESULTAT FINANCIER VIII = RESULTAT COURANT (+ ou -) (F) IX ± RESULTAT NON COURANT 15 - Impôts sur les résultats X = RESULTAT NET DE L’EXERCICE (+ ou -) (G) II CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F) (a) – AUTOFINANCEMENT (A.E) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 + + + - - - - + Résultat net de l’exercice : Bénéfice + Perte – Dotations d’exploitation (b) Dotations financières (b) Dotations non courantes (b) Reprises d’exploitation (c) Reprises financières (c) Reprises non courantes (c)(d) Produits des cessions d’immobilisations Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées I CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F) 10 - Distributions de bénéfices II AUTOFINANCEMENT a) Le calcul de la C.A.F. peut également étre effectué à partir de l’E.B.E. b) A l’exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie c) A l’exclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie. d) Y compris reprises sur subventions d’investissement. uploads/Finance/ bilan-et-cpc 1 .pdf