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1 Etude de cas N°3 Le bilan d’une entreprise se présente comme suit : Actif Mon

1 Etude de cas N°3 Le bilan d’une entreprise se présente comme suit : Actif Montant net Passif Montant net Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks de marchandises Clients Etat (TVA déductible) Autres débiteurs Comptes de régularisation actif Banque 250 000 7 500 487 500 169 750 (a) 36 750 (b) 25 000 (c ) 8 500 15 000 Capital social Réserve légale Autres réserves Dettes de financement Fournisseurs et comptes rattachés Etat Autres créanciers Comptes de régularisation passif 308 000 15 000 122 000 210 000 232 500(d) 39 000(e) 26 750 (f) 46 750 Total Actif 1 000 000 Total Passif 1 000 000 (a) 30% seront payés en janvier n +1, 30% en février et 40% en mars (b) Correspond aux achats et frais de décembre n+1, déductible par parts égales en février, mars et avril (c) 20 000 seront payés en février et le reste en mars (d) Seront réglés en janvier (1/3), février (1/3) et mars (1/3) (e) TVA à régler fin janvier : 17 000 ; (f) Seront réglés ainsi : 8 000 en janvier, 10 000 en mars et le reste en juillet n+1 N.B : Cette entreprise est soumise au régime des débits en matière de TVA ;  Les prévisions établies sont les suivantes : Ventes HT (TVA 20%) Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin HT TVA 120 000 24 000 140 000 28 000 155 000 31 000 170 000 34 000 110 000 22 000 180 000 36 000 Achats HT (TVA 20%) Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin HT TVA 60 000 12 000 75 000 15 000 82 000 16 400 80 000 16 000 90 000 18 000 62 000 12 400  Modalités : - de règlement des clients : 30% au comptant, 10% à 30 jours et 60% à 90 jours (fin de mois) - de paiement des fournisseurs : 50% à 60 jours et 50% à 90 jours (fin de mois)  Les frais de personnel sont estimés à 35 000 par mois et sont réglés à la fin du mois.  Les charges sociales correspondantes représentent 28% des salaires et sont réglées le mois suivant. 2  Les autres charges externes sont évaluées à : Janvier Février Mars Avril Mai Juin 17 850 16 660 21 420 23 800 26 180 15 470 Elles sont payées au comptant.  Un associé fera en janvier un apport en compte courant de 50 000. L’acquisition d’une machine est prévue pour avril ; elle sera payée en mai ; prix HT = 40 000 ; TVA = 8000 Travail à faire Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuel pour les six premiers mois de l’année n + 1. uploads/Finance/ cas-de-synthese-n03-budget-de-tresorerie.pdf