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Collège De l’Agape République du Cameroun  : 8807 Douala /  : 694 0 MINESEC -

Collège De l’Agape République du Cameroun  : 8807 Douala /  : 694 0 MINESEC - DRES  : www.facebook.com/cda.douala Année scolaire : 2021 ~ 2022 Matière : COMPTABILITE FINANCIERE SECONDE STT/SES DUREE : 2 HEURES / M. NZIEMI Vous êtes admis(e) en stage aux services comptables de la société «KAMSI » basée à Douala. Désireux d’évaluer vos connaissances en comptabilité financière ; le gestionnaire de cette société vous confie pour exécution les dossiers ci-après : DOSSIER I : LES FLUX ECONOMIQUES ET ANALYSE COMPTABLE SOUS DOSSIER I : Etablissement RENOUNGOU & NGANKAM (5pts) Compléter le tableau ci-dessous en annexe 1 par l’analyse comptable des opérations en terme d’emploi (E) et ressource (R). SOUS DOSSIER II : Etablissement MACKLACK (20pts) Le bilan de l’entité MACKLACK au 01/12 comporte les postes suivants : -Client 700 000f -Marchandises 620 000 -capital 1 600 000F -Fournisseur 1 360 000F -Emprunt 700 000F -Fonds commercial 300 000F -Matériel 1 400 000F -Produits finis 800 000F -Caisse 50 000F -Autres dettes….X F -Banque 300 000F TRAVAIL A FAIRE 1- Déterminer le montant des autres dettes de l’établissement et présenter son bilan d’ouverture 4 Pts Au cours du mois de janvier 2017, Les Etablissements MACKLACK ont réalisé les opérations ci-après : O3 -01-Achat de marchandises à crédit au fournisseur ESSOME 4 600 000F 04-01-Reglement du fournisseur KEMEGNE par chèque bancaire 300 000 F 5.1- Achat par chèque bancaire d’un matériel de bureau à ABOHO MEUBLE 800 000F 07-01-Règlement en espèces au fournisseur DJOS DJAS 600 000F 09-01-Prélèvement de fonds de la banque pour alimenter la caisse 2 000 000F 16-01-Versement reçu du client CHANESLAS en espèces 550 000F 18-01-Vente des marchandises en espèces à NGOUANEU 600 000 (Cout d’achat 450 000 F) 19-01- Paiement d’une partie de l’emprunt par chèque bancaire 80 000 F TRAVAIL A FAIRE : 2) Ouvrir les comptes schématiques tels qu’ils résultent du bilan 3 pts 3) Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques crées ci-haut selon la technique de la partie double. 12 Pts DOSSIER II : ETUDE DU COMPTE SOUS DOSSIER I : Etablissement MBUDY MBUDY (9 Pts) Au 01/04/2016, le compte banque à un solde débiteur de 455 000 F, Au cours du mois d’Avril ce compte a enregistré les opérations suivantes: 3/4: Règlement facture téléphone par chèque bancaire 125 000F 7/4 : Règlement par chèque bancaire du client UM NYOBE 830 000F 8/4 : Retrait de l’argent de la banque pour alimenter la caisse 500 000F 9 /4 : vente de marchandises par chèque bancaire au client NGASSA Jean Marie 600 000F 15/4 : Règlement loyer au bailleur NGOON Madeleine en espèces 150 000f 25/4 : Réglé le fournisseur STYVIE YVIE par chèque bancaire 225 000F TRAVAIL A FAIRE : Enregistrer les opérations du mois dans le compte BANQUE et arrêter le compte (Compte à colonnes mariées avec solde) ANNEXE 2 5 pts Page 1 sur 2 COMPOSITION DU 1ER TRIMESTRE DOCUMENTS AUTORISES : Plan des comptes OHADA et calculatrice non programmable Annexe 1 : tableau d’analyse des opérations en Emploi et Ressource Opérations Analyses comptables 1) Achat de marchandises 8 000 000 règlement 2/5 en espèces et le reste dans 30 jours E : R : E : R : E : R : 4) Retrait de fonds de la banque pour alimenter la caisse : 1 500 000 E : R : 5) Règlement du fournisseur CHUIJUI par virement bancaire : 1 200 000 et en espèces : 3 000 000 E : R : 6) Règlement de la factures d’eau en espèces 200 000 E : R : 7) Réception du règlement du client KALA KALA en espèces150 000 et par chèque bancaire 1 050 000 E : R : Annexe 3 : compte BANQUE à colonne mariée avec solde (à rendre avec la copie) Dates Libellés Mouvements Soldes Débit Crédit Page 2 sur 2 uploads/Finance/ compta-financiere-ds-2-2021-2022.pdf