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Correction Sujet Principal ESG BTS PME 2016 Dossier 1 : GCF (7 Points) (4 Point

Correction Sujet Principal ESG BTS PME 2016 Dossier 1 : GCF (7 Points) (4 Points) Libellé chez l’entreprise Libellé chez la banque BMCE Débit Crédit Débit Crédit Solde avant Rapprochement 485 359 Solde avant Rapprochement 305 500 Virement Client (ANSSARI) 50 000 Paiement des frais de téléphone 1 500 Frais de tenue de compte 468 Chèque n° 56 (Fournisseur Nouamane) 54 000 Chèque n° 38 (Client SAAD) 92000 Escompte d’effet n° 12 3036 Chèque n° 99 (Fournisseur FILALI) 273000 Achat de TVP 855 Totaux 577 359 327359 Totaux 55500 305 500 Solde débiteur 250 000 Solde créditeur 250 000 Totaux 577 359 577 359 Totaux 305500 305500 (3 Points) 31/3 3421 Clients 50 000 5141 Banques 50 000 6147 Service bancaire 425,45 34552 Etat TVA récupérable sur charges 42,55 5141 Banques 468 5141 Banques 92 000 3421 client 92 000 6147 Service bancaire 60 6311 Intérêt des emprunts et dettes 2 700 34551 Etat TVA récupérable sur charges 276 5141 Banque 3036 (Possibilité d’une autre écriture débité crédit de trésorerie Et crédité banque avec un montant de 3036) 4411 Fournisseurs 273000 5141 Banques 273000 3500 TVP 827,5 6147 Services bancaires 25 34552 Etat TVA récupérable sur charges 2,5 5141 Banques 855 Dossier 2 : Travaux de fin d’exercice (7 Points) Corrigé indicatif (2points) Nature Valeur d’origine Date d’acquisition Mode d’amortissement Cumul amort. Annuité 2015 Hyndai i30 300 000 a 135 000 60 000 d Camion Volvo 200 000 b 75 000 e Toyota Hilux 220 000 c - 44 000 f TOTAUX 335 000 179 000 135000=ax20x27/1200 a=300 000dh b=500 000x20x2 b=200 000dh c=1 020 000-500 000-300 000 c=220 000dh d= 300 000x20% = 60 000dh e= 500 000x20%x9/12 = 75 000dh f =220 000x40%x6/12 = 44 000dh (5points) N comptes 31/12/2015 Débit Crédit 6193 2834 DEA des immo. Corp. Amort. Du MT Dotations de l’exercice 2015 (0,5 Point) 179 000 179 000 6513 2834 2340 VNA des immo.corp.cédées Amort. Du MT Matériel de Transport Régularisation cession Volvo (1 Point) 225 000 275 000 500 000 3424 3421 Clients douteux ou litigieux Clients Reclassement créance Assuidi (a) 30 000 30 000 6196 3942 DEP pour dépréciation de l’AC PP dépréciation des CCR Constitution provision/Assuidi (b) 10 000 10 000 6585 4456 3421 Créances devenues irrécouvrables État, TVA due Client Client Al Manar devenu insolvable (c) (2,5 Points) 23 750 4750 28 500 3491 6134 Charge Constatée d’avance Prime d’assurance 3 mois de PA payée d’avance (d) 8 750 8 750 6311 4493 Intérêts des emprunts et dettes Intérêts courus et non échus a payer 6 mois de charges d’intérêts a payer (e) (1 Points) 6 000 6 000 (a) 45000-15000 (b) (45 000-15 000)/1,2 x 40% =10 000dh (c) (36 000-7 500)/1,2 =23 750 TVA= 28 500-23 750 (d) 35 000 x 3/12 =8 750 (e) (100 000 x12%) x 6/12 =6 000 Dossier 3 : La gestion des coûts (7 Points) ANNEXE A : TABLEAU DE RÉPARTITION DES CHARGES INDIRECTES (3 Points) Charges indirectes Montants Sections auxiliaires Sections principales Gestion Des moyens (GM) entretien Approv. Atelier traitement Atelier mixage Atelier conditionn ement Distribution Total 332 200 46 200 14 000 6 960 60 000 90 000 54 940 60 100 Répartition primaire Répartition secondaire *(GM) *Entretien 50 000 19 000 -50 000 3 800 5 000 -1 900 7 500 3 800 7 500 1 900 10 000 5 700 10 000 1 900 10 000 1 900 Total répartition secondaire 400 200 0 0 18 260 69 400 105 700 66 840 72 000 Nature Unité d’œuvre Kg de MP achetée Kg MP consommé e H.MOD Quantité produite 100 DH de CA Nombre unités d’œuvres 18 260 13 880 2 114 16 710 6 000 Coût d’unité d’œuvre 1 5 50 4 12 GM = 46200+0,2 E E = 14 000+ 0,1 GM ANNEXE B : TABLEAU DE CALCUL DU COUT D’ACHAT DES MATIÈRES PREMIÈRES (1 Point) Huile siccative teinte Quantités Prix unitaire Montants Quantités Prix unitaire Montants  Charges directes : Prix d’achat 1 200 2 2 400 17 060 2.5 42 650  Charges indirectes : Centre approv. 1 200 1 1 200 17 060 1 17 060 Coût d’achat 1 200 3 3 600 17 060 3.5 59 710 ANNEXE C : TABLEAUX DES COMPTES D’INVENTAIRE PERMANENT DE L’HUILE SICCATIVE ET DE LA TEINTE (À RENDRE AVEC LA COPIE) (1 Point) Compte d’inventaire permanent de l’huile siccative : Eléments Quantités Prix unitaire Montants Eléments Quantités Prix unitaire Montants Stock initial 800 - 3 400 Sorties (Consommation) 900 3,5 3 150 Achats 1 200 3 3 600 Stock final 1 100 3,5 3 850 Total 2 000 3,5 7 000 Total 2 000 3,5 7 000 Compte d’inventaire permanent de la teinte : Eléments Quantités Prix unitaire Montants Eléments Quantités Prix unitaire Montants Stock initial 7 940 - 40 290 Sorties (Consommation) 12 980 4 51 920 Achats 17 060 3.5 59 710 Stock final Mali 12 020 20 4 4 48 000 80 Total 25 000 4 100 000 Total 25 000 4 100 000 ANNEXE D : TABLEAU DE CALCUL DU COUT DE PRODUCTION DE LA PEINTURE DÉCORATIVE (À RENDRE AVEC LA COPIE) (2 Points) Eléments Quantités Coût unitaire Montants  Charges directes - Huile siccative - teinte - M.O.D. - Pots consommés  Charges Indirectes - Atelier traitement - Atelier mixage - Atelier conditionnement 900 12 980 6 766 3 342 13 880 2 114 16 710 3.5 4 20 - 5 50 4 3 150 51 920 135 320 18 840 69 400 105 700 66 840 Coût de production 16 710 27 451 170 Dossier 4 : Le bilan fonctionnel (7 Points) 1- Bilan fonctionnel au 31/12 /2015 (4 Points) ACTIF MONTAN T PASSIF MONTANT Emplois stables Total Actif immobilisé Valeur d’origine du crédit-bail Immobilisations en non-valeurs 278807 278607 1000 (800) Ressources stables Capitaux propres Total capitaux propres Frais préliminaires Amort. et prov. Amort. Frais préliminaires Amort. du crédit-bail (a) Capitaux propres assimilés Dettes de financement Total dettes de financement Valeur nette du crédit-bail (b) 695590 672190 412200 (535) 250390 (265) 600 9800 23400 23000 400 Actif circulant d’exploitation total actif circulant Etat (acomptes IS) TVP 501300 580300 (8000) (71000) Passif circulant d’exploitation Total passif circulant Etat (IS dû) Autres créanciers 172947 183517 (9000) (1570) Actif circulant hors trésorerie Etat (acomptes IS) TVP 79000 8000 71000 Passif circulant hors exploitation Etat (IS dû) Autres créanciers 10570 9000 1570 Trésorerie-Actif 40000 Trésorerie-passif 20000 Total général 899107 Total général 899107 (a) 1000*20%*3=600 (b) 1000-600=400 2- Ratios (2 Points) FR 416 783 000 BFR 396 783 000 BFRE 328 353 000 BFHE 68 430 000 TN(*) 20 000 000 Taux de couverture des ES 2,49 (249.48%) (RS/ES) taux d'endettement 3.36 % (Dettes de fin/ RS) (*) TN= TA- TP= 40000-20000= 20000 DH et TN= FR-BFR= 416783 – 396783 = 20000 DH 3- Commentaire : (1 Point) Les ressources stables de la société COLORADO couvrent largement les emplois stables tout en dégagent un surplus de 416783 000 DH, soit un taux de couverture d’environ deux fois et demi. Le besoin en fonds de roulement constaté représente un montant de 396783 000 DH, ce besoin provient essentiellement des éléments d’exploitation, soit un montant de 328353 000 DH. Toutefois le montant du FR permet de financer ce besoin et de dégager une trésorerie nette positive d’un montant de 20 000 000 DH. Ces disponibilités peuvent être utilisés soit pour rembourser son crédit de trésorerie ou en réalisant des placements si le taux de rendement est supérieur au coût de ces crédits. Concernant la politique de financement de l’entreprise, il s’avère que la société recourt aux fonds propres plutôt qu’à l’endettement, ce qui est confirmé par son taux d’endettement très faible, soit un endettement ne représentant que 3.36% des fonds propres. La société dispose donc une capacité d’endettement très élevée qu’elle peut exploiter pour bénéficier d’un effet de levier. Dossier 2: gestion de la relation commerciale Partie 1 : Les fondements de la gestion de la relation commerciale 1. 1-Calculer le CA prévisionnel pour l’année 2016en utilisant la méthode de Mayer? (1,5pts) Détermination de la droite d’évolution par la méthode (en milliers de DH): Années CA Points moyens 1 615000 Y1= (615000+559700)/2=587350 X1= (1+2)/2=1,5 2 559700 3 552400 Y2= (552400+512000)/2=532200 X2= (3+4)/2=3,5 4 512000 587350=1,5 a+b 532200=3,5a+b Soit : 55150= (-2a) a=-27575(milliers) b=587350-(1.5*(-27575)) soit b=628712.5 (milliers) Y= -27575 x+628712.5 CA prévisionnel de 2016 Y5= (-27575000*5) + 628712500=490 837 500DH 1.2- Interpréter l’évolution du chiffre d’affaires de la société entre 2012 et 2016 ?(1pts) Le chiffre d’affaires de COLORADO a connu une tendance baissière depuis 2012 ( parce que la valeur de a est négative) 1.3-Déterminer la composition de l’échantillon par la méthode des quotas arrondis en utilisant l’annexe (à rendre) ? 2pts Annexe E : Composition de l’échantillon Région Entreprise Daraa-Tafilalet Fès-Meknès Tadla-Azilal Tanger-Tetouane- Elhoucima Total Distributeu rs 85%*35%*300=89 85%*25%*300=64 85%*25%*300=64 85%*15%*300=38 255 Constructe urs 15%*35%*300=16 15%*25%*300=11 15%*25%*300=11 15%*15%*300=7 45 Total 105 75 75 45 300 Justification :%de clients de la catégorie*%de clients de la région*taille échantillon 1.4-Déterminer uploads/Finance/ correction-sujet-principal-esg-bts-pme-2016.pdf