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Corrigé Cas « LES DUNES DU SAHARA » Dossier 1 : 1.1- Le tableau de bord financi

Corrigé Cas « LES DUNES DU SAHARA » Dossier 1 : 1.1- Le tableau de bord financier est un meilleur outil de lecture de performance de l’entreprise hôtelière. En effet ce tableau d’exploitation est une adaptation de la comptabilité générale à l’hôtellerie qui permet :  Une comparaison des chiffres de l’exercice écoulé avec ceux de l’exercice précédent ;  Une lecture des performances de l’exploitation en faisant ressortir la notion de la valeur ajoutée ;  Une appréciation de l’activité financière de l’entreprise ;  L’évaluation de la rentabilité de l’entreprise eu égard des normes de la branche 1.2- Plusieurs facteurs peuvent gonfler le coût matière on peut citer entre autres :  Le vol ;  Non-respect du grammage de la fiche technique ;  Qualité supérieure de la matière première. 1.4 Le tableau de bord commercial. Hébergement 2019 2018 Prix moyen chambre 380 400 Nombre de chambres louées 4 840 4 968 Nombre de clients hôtel 7 950 8 182 Taux d'occupation 38.41% 39.43% REVPAR 145.97 157.71 Restaurant * 2019 2018 Nombre de couverts servis* 6 906 7 281 Nombre de couverts clients hôtel 4 200 4 800 Taux de captage restaurant 52.83% 58.66% Taux de remplissage 21.31% 22.47% * Services hors petit déj 1.3- Tableau de bord financier 2019 2018 Hébergement DH % DH % Chiffre d'affaires HT 1 839 260 100,00% 1 987 160 100,00% Produits d'accueil consommés 46 530 2,53% 52 040 2,62% Marge brute hébergement 1 792 730 97,47% 1 935 120 97,38% Restauration Chiffre d'affaires HT repas 2 486 410 100,00% 2 621 330 100,00% Chiffre d'affaires HT petit-déjeuner 295 200 315 930 Denrées et boissons consommées 949 360 34,13% 1 000 440 38,20% Marge brute restauration 1 832 250 65,87% 1 936 820 61,80% Autres départements Salons 221 000 218 000 Téléphone 17 650 19 430 Divers 27 440 16 550 CA total 4 886 960 100,00% 5 178 400 100,00% Coût matière total 995 890 20,37% 1 052 480 20,32% Marge brute totale 3 891 070 79,62% 4 125 920 79,68% Charges de personnel 1 912 680 39,14% 1 893 360 36,56% Marge sur coût principal 1 978 390 40,48% 2 232 560 43,11% Frais généraux 1 158 440 23,70% 1 120 850 21,64% Résultat brut d'exploitation 819 950 16,78% 1 111 710 221.47% Coûts d'occupation 518 310 10,61% 585 930 11,31% Résultat courant avant impôt 301 640 6,17% 525 780 10,15% Produits exceptionnels 11 500 0 Charges exceptionnelles 1 210 3 700 Impôt sur les bénéfices 54 588 91 364 Résultat net 257 342 5,27% 430 716 8,32% Dossier 2 Seuil de rentabilité : 2 180 820.28 Éléments Montant % Chiffre d’affaires 2621330 100% Charges variables 1 359 787 51.9 Marges / coût variable 1 261 543 48.1 Charges fixes 1 049 507 Résultat courant 212 036 uploads/Finance/ corrige-cas 1 .pdf