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EXERCICE 1 1) Bilan Financié A. immobilisé V . Exploitation V. Réalisable Dispo

EXERCICE 1 1) Bilan Financié A. immobilisé V . Exploitation V. Réalisable Disponiblité Cap . Propre DMLT DCT Trésorerie Passif Bilan Fonctionel 1500 170 270 60 900 300 500 300 Actif Fictif - 50 - 50 Terrain + 300 +300 Pret immo - 100 + 100 Titre Parti - 50 - 50 Stock Sécui + 50 - 50 Autre Débi + 20 - 20 Effet Com - 70 + 70 Dividends - 180 +180 Dette Frs + 150 - 150 TOTAUX 1670 120 280 130 920 450 530 300 2) FDR = Financement Permanent (inclue DMLT) – Actif Immobilisé FDR = (920 + 450) – 1670 = 1370 – 1670 = - 300 un Fond de Roulement Négative CAD les Emplois Stables dépasse les Ressources Stables BFR = (V Exploitation + V Réalisables) – DCT BFR = (120 +280) – 530 = 400 – 530 = - 130 un Excès des Ressources (Passif Circulant) par rapport aux Emplois (Actif Circulant) on peut l’utilisé pour confronté l’E/q financière de l’E/se TN = Trésorerie Actif – Trésorerie Passif TN = 130 – 300 = - 170 EXERCICE 2 1) Complété le Tableau N N+1 N+2 Ventes 1000000 1100000 1500000 achats revendus de marchandises 450000 495000 675000 marge brute 550 000 605 000 825 000 autres charges externes 150000 187000 300000 salaire 130000 176000 285000 EBE 270 000 242 000 240 000 Dotations aux amortissements 20000 30000 15000 charges financières 6000 7000 11000 RESULTAT COURANT 244 000 205 000 214 000 IMPOTS SUR LES RESULTATS (35%) 85 400 71 750 74 900 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 158 600 133 250 139 100 2) les Ratios : *) Ratios de Rentabilité N N+1 N+2 Marge brut / CA 0,55 0,55 0,55 EBE / CA 0,27 0,22 0,16 Résultat Net / Actif Total 0,29 0,20 0,21 Résultat Net / Fond Prop 39,65 26,65 27,82 *) Ratios de Liquidité N-1 N N+1 N+2 Actif / Passif ( ) 1,53 1,44 2,11 1,62 *) Ratios d’Exploitation N N+1 N+2 Rotation Stock ( *360) 120 J 181 J 120 J Rotation Clt ( *360) 14 J 9 J 4 J Rotation Frs ( *360) 60 J 72 J 42 J 3) Fond de Roulement (Montant / en Jour de CA) N N+1 N+2 Fond de Roulement 60 000 150 000 100 000 FR / Jours de CA ( *360) 21 J 49 J 24 J EXERCICE 3 1) Budget de Trésorerie Janvier Février Mars Solde du Bilan *) éléments de Bilan Client CR Autres Débiteurs 30 000 (20%) 21 000 (30%) 45 000 (30%) ******* 75 000 (50%) 49 000 (70%) ******* ******* Ventes au Comptant Ventes à Crédit 700 000 (70%) ******* 910 000 (70%) 300 000 (30 %) 1 050 000 (70%) 390 000 (30%) ******* 450 000 (30%) Budget d’Encaissement 751 000 1 255 000 1 564 000 ******* *) éléments Bilan Dividendes Emprunt Fournisseur CR Organisme Sociaux Etat – Créditeur Autres Créanciers ******* ******* 50 000 ******* 20 000 15 000 ******** ******** ******** 50 000 ******** 20 000 7 500 (10%) 10 000 50 000 ******** ******** 20 000 ******* ******* ******* ******* ******* ******* Autres Charges Exte Achat Machine Salaires Mensuel Charges Social Achats Achats (le Reste) 100 000 ******* 100 000 ******* 200 000 (50%) ******* 150 000 ******** 100 000 30 000 325 000 (50%) 200 000 (50%) 150 000 50 000 100 000 30 000 550 000 (50%) 325 000 (50%) ******* ******* ******* 30 000 ******* 550 000 (50%) Budget Décaissement 485 000 875 000 1 292 500 ******* *) Trésorerie Janvier Février Mars Solde du Bilan Solde de Trésorerie (Solde Trésorerie + Encaissements – Décaissements) 296 000 676 000 947 500 947 500 uploads/Finance/ corrige-devoir-gestion-financiere.pdf