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LICENCE PROFESSIONNELLE GESTIONNAIRE COMPTABLE ET FINANCIER Epreuve de gestion

LICENCE PROFESSIONNELLE GESTIONNAIRE COMPTABLE ET FINANCIER Epreuve de gestion de trésorerie Traiter en 2 heures l’épreuve ci-dessous : 1. De quoi est constituée la trésorerie de l’entreprise ? 2. Le budget de trésorerie a pour but: de déterminer le montant de la TVA décaissable et encaissable de permettre à la direction financière de faire son propre budget de vérifier que les plans d'action de l'entreprise ne mettent pas l'entreprise dans une situation financière délicate 3. Citez trois exemples de problèmes structurels de trésorerie liés au besoin en fonds de roulement et trois exemples de problèmes conjoncturels. Exercice 1: L’entreprise LEANAS remet à sa banque un chèque sur place de 20.000.000 DH le mercredi à 18 heures. L’heure de caisse est fixée à 16h30 et le taux de découvert annuel moyen de l’entreprise est de 8%. Les deux banques appartiennent à la même chambre de compensation. Sachant que le nombre de jours à prendre en considération pour le calcul de l’agio est la valeur appliquée au chèque sur place qui prendra en compte la date d’opération à laquelle il faut ajouter deux jours ouvrables (conditions standards appliquées), et que le guichet est fermé le samedi et dimanche. Cette année compte exactement 365 jours. 1). Quand est-ce que le chèque sera porté réellement en valeur sur le compte ? Détaillez le décalage et calculez le coût de l’agio pour l’entreprise dans ce cas là. 2). Si l’entreprise LEANAS avait pris le soin de déposer son chèque le mercredi avant l’heure de caisse. Calculez l’agio dans ce cas là et commentez. Université Hassan II de Casablanca Faculté des sciences juridiques économiques et sociales Casablanca- Aïn Chock 2019/2020 Exercice 2 : L’entreprise COMASEC est une PME installée dans la région de Casablanca. Son activité principale est la location des bateaux et des jet-skis. COMASEC préfère toujours maîtriser ses rendements ainsi que ces risques. Vous avez été recruté(e) par l’entreprise COMASEC comme assistant du contrôleur de gestion. Et on vous a chargé(e) de : 1) Établir, à partir des renseignements fournis ci-dessous, le budget de trésorerie pour le premier trimestre de l’exercice N+1. Sachant que l’entreprise est soumise au régime des débits et le taux de TVA est le taux normal (20%). La trésorerie initiale de janvier est : 300 000DH 2) Commentez brièvement la situation de la trésorerie et proposer en cas de besoin, le financement adapté à cette PME. Sachant que l’entreprise envisage de placer ses excédents sur marché et souhaite augmenter sa rentabilité sans pour autant prendre trop de risque, quels placements proposez-vous à COMASEC ? Annexe 1 — Données concernant le chiffre d'affaires ➞ Les ventes HT du premier trimestre N s'élèvent à : Janvier N : 1 000 000 DH Février N : 1 200 000 DH Mars N : 1 900 000 DH Il prévoit une progression des ventes de 15% par mois en 1er trimestre de N+1 suite à l’introduction du nouveau modèle. Les clients payent 40 % au comptant, 30% dans 30 jours et le reste dans 60 jours. ➞ Les créances TTC au bilan au 31/12/N sont payables de la façon suivante : 600 000 DH en janvier, 760 000 DH en février et 440 000 DH en mars. Annexe 2 — Données concernant les charges et les immobilisations ➞ Les achats s’élèveraient à 600 000 DH HT en janvier, puis progresseraient de 20 % en février et seront de 734 400 DH HT en Mars, payables 25% au comptant, 35% dans 30 jours et le reste dans 60 jours. ➞Les salaires représenteraient 500 000 DH en janvier, puis augmenteraient de 10% par mois. ➞Les charges sociales représentent 10% des salaires payables le mois suivant. Sachant que les charges sociales au 31/12/N sont de 20 000 DH et sont payable en janvier N+1. ➞Les dettes HT au bilan au 31/12/N s’élèvent à 900 000 DH, elles sont réparties comme suit : 30% en janvier, 40% en février et le reste en mars. ➞Les autres charges peuvent être évaluées à 2 100 000 DH TTC (dont 100 000 DH TTC d'amortissements), qui sont réparties 20% en janvier, 50% en février et 30% en Mars. Elles sont payables : 15% au comptant, 45% dans 30 jours et le reste dans 60 jours, et elles sont exonérées de la TVA. ➞L’acquisition d’une nouvelle immobilisation est prévue en février et entraînera un décaissement au comptant de 70 000 DH HT en février et 70 000 DH HT en mars. uploads/Finance/ epreuve-de-gestion-de-tresorerie-annee-2020.pdf